Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет среднемесячного заработка при неполном отработанном месяце». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Определение среднедневного дохода для пособия по болезни имеет ряд особенностей. Во-первых, он определяется исходя из выплат за два календарных года, которые предшествовали году, в котором работник принес больничный лист. Во-вторых, число дней в расчетном периоде всегда принимается равным 730 (Федеральный закон от 29.12.2006 № 255).
Формула расчёта среднего заработка
Основная формула для исчисления выглядит так:
Среднемесячная зарплата = Среднедневной заработок * Кол-во дней оплаты
Для решения вопроса, как посчитать среднюю заработную плату, принимают во внимание некоторые особенности. Главная из них заключается в том, что неодинаковые правила исчисления предусмотрены для:
- отпуска и компенсации за него;
- остальных ситуаций.
Особенности учета выплат премиального характера
Итак, вот что следует обычному сотруднику любого предприятия знать об учете разного рода премий при выведении величины среднего заработка:
- при ежемесячном начислении и уплате премий, их включают в средний заработок, однако не более одного раза в месяц,
- в пределах анализируемого периода все премии, которые начисляются не ежемесячно, берутся за основу,
- все положенные нормативной документацией компании вознаграждения, уплаченные в границах отчетного периода, также включаются в начисление,
- при выплатах премиальных сотруднику за неполный расчетный период, в учете среднего заработка отражается пропорциональная отработанному времени сумма.
Расчет для листка нетрудоспособности
В доход, исходя из которого будет рассчитываться пособие, включаются все выплаты, с которых были начислены страховые взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности.
База для расчетного периода определяется не только по доходам, которые были выплачены сотруднику по настоящему месту работы, но также и по доходам от предыдущих работодателей. Свою заработную плату по прежнему месту работы сотрудник должен подтвердить справкой по форме, утвержденной Министерством труда.
Для пособия ежегодно устанавливается предельная величина дохода, включаемого в подсчет. Она равна предельной сумме, с которой уплачиваются взносы:
| Год | Предельная величина, руб. |
|---|---|
| 2017 | 718 000 |
| 2018 | 755 000 |
В случае со сдельной системой труда вознаграждают за тот объём работы, которая выполнена фактически. Размер цены одной единицы товаров умножают на количество продукции, созданной гражданином. Это касается даже ситуаций, когда дни не были полными. Тогда расчёт среднего заработка при неполном отработанном месяце не предполагает исключений из правил.
Повременная система опирается на отрезок времени, потраченный в связи с выполнением обязанностей. Часто встречаются ситуации с объединением нескольких вариантов оплаты на одном предприятии. Тогда устанавливают точный оклад, перечисляемый за месяц. Остальной доход зависит от того, в каком количестве выполняются поставленные перед подчинённым задачи. Пропуск времени скажется на размере полученных денег. Проценты рассчитывают, применяя классическую схему.
Допускаются случаи, когда выходят на работу в выходной день, если начальство издаёт особый указ. Тогда труд вознаграждается по двойной тарифной ставке.
Зарплату после отпусков определяют согласно общей схеме. То же касается индексации. Как правильно рассчитать итоговую сумму, понять легко.
- Расчет зарплаты за неполный месяц при повременной оплате труда производится с учетом фактически отработанного времени для работников на окладе, на часовой, дневной ставке.
- При сдельной и комиссионной системе оплата зависит от фактически произведенной продукции и доходов по заключенным договорам. При не полностью отработанном месяце эти показатели снижаются, что влияет на доход сотрудника.
- При комбинированной системе оплаты, включающей и комиссию, и фиксированный оклад, комиссионные доходы считают как процент от фактически заключенных сделок, а фиксированную часть пересчитывают по фактически отработанным дням. По итогам не полностью отработанного месяца доходы работника суммируют.
Болезнь, как и декретный отпуск, не являются причиной увольнения или лишения зарплаты подчинённого. Законодатель обязывает работодателя сохранить за больным место и средний заработок за период, на протяжении которого согласно листу временной нетрудоспособности, был болен гражданин.
Пособия по больничному производятся из средств:
- предприятия – первые 3 дня:
- остальные дни отчисления производит Фонд социального страхования.
Сначала работодатель производит выплаты из своего бюджета, а потом ФСС возвращает ему эту сумму.
При выплате больничного во внимание берутся другие показатели, нежели при других основаниях неявки на работу. Здесь имеет значение:
- размер средней зарплаты за последние два года;
- общий стаж – при 5 годах стажа даётся 60% МЗП, при 6 – 8 годах – 80%, от 8 лет – 100%;
- наличие официального трудоустройства.
Если гражданин трудоустроен неофициально, работодатель не вносит средства в Фонд, а значит, гражданину не полагается выплата из него. Несомненно, также понадобится оформленный у лечащего врача больничный листок.
Что писать в договоре про зарплату
У многих специалистов трудность вызывает вопрос: какую зарплату указать в договоре при неполной занятости? Все дело в том, что в статье 93 ТК РФ приведена неточная формулировка на этот счет. Там сказано, что при неполном рабочем времени зарплата выплачивается пропорционально отработанному времени или выполненному объему работ. В итоге непонятно, что именно указать в договоре:
- Оклад, положенный при полной занятости.
- Часть оклада пропорционально отработанному времени.
Рассмотрим первый вариант. Допустим, оклад составляет 50 000 рублей в месяц при полной занятости, то есть за 40 часов в неделю. Работник трудится на полставки, то есть фактически отрабатывает 20 часов в неделю. В договоре указывается:
- оклад — 50 000 рублей;
- заработная плата начисляется пропорционально отработанному времени;
- сотрудник работает 20 часов в неделю по такому-то графику.
Исходя из этого легко вычислить, что заработная плата сотрудника составит 25 000 рублей, однако эта сумма в договоре не фигурирует.
Чем регламентируется расчет
Средний заработок за день – это величина средств, начисленная и выплаченная за расчетный период, разделенная на количество дней в этом периоде или на фиксированное количество дней.
Вопрос: Как при исчислении среднего дневного заработка для оплаты отпуска рассчитать количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в неполном месяце?
Посмотреть ответ
Законодательство предусматривает случаи, когда вычисленная величина среднедневного заработка используется для расчета:
Вопрос: Как заполнить строки «Средний заработок для исчисления пособия» и «Средний дневной заработок» листка нетрудоспособности, если фактический заработок работника меньше МРОТ?
Посмотреть ответ
Законодательный акт, который утверждает порядок исчисления средней заработанной суммы за определенный период, – это Инструкция № 47, утвержденная постановлением Министерства труда РФ от 10 апреля 2000 г.
ВАЖНО! Образец справки о среднедневном заработке для суда от КонсультантПлюс доступен по ссылке
Порядок использования этого расчета при назначении различных выплат регламентируется теми видами документов, которые относятся к конкретным видам пособий и финансовых начислений:
Как вычислить среднедневной заработок при расчете компенсации при увольнении
Когда с сотрудником прекращаются трудовые отношения, нужно произвести полный расчет. Уходящий работник должен получить все заработанные им на день увольнения денежные средства, кроме того, компенсацию за дни отпуска, если он не был использован полностью. Во многих случаях также полагается дополнительная компенсация при уходе (зависит от повода и статьи, по которой производится увольнение).
Бухгалтерия производит расчет этих выплат по предусмотренному законодательством алгоритму, в основе которого лежит средний заработок за определенный учетный период. Чаще всего в основу берется среднедневной заработок. Его расчет предусматривает некоторые нюансы, которых следует придерживаться во избежание финансовых погрешностей.
Рассмотрим, как рассчитывается этот показатель в различных ситуациях, и приведем конкретные примеры.
Как рассчитать средний дневной заработок (кроме случаев расчета отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск)?
В каких случаях работнику полагается среднемесячная зарплата
Перечень ситуаций, когда выплаты работнику рассчитываются исходя из расчета среднего размера заработка, определен ТК РФ. К числу наиболее распространенных и чаще всего встречающихся в деятельности обычной организации ситуаций, требующих расчета среднего заработка, относят:
- выплату отпускных (ст. 114 ТК РФ);
- выдачу компенсации за неиспользованный отпуск — при увольнении или за часть отпуска свыше 28 календарных дней (ст. 126, 127 ТК РФ);
- выезд работника в командировку (ст. 167 ТК РФ);
- оплату работникам периодов обучения с отрывом от работы (ст. 173–176, 187 ТК РФ);
- выплату выходных пособий (ст. 178 ТК РФ).
Помимо этого, исходя из среднемесячной заработной платы рассчитываются со следующими категориями сотрудников:
| Сотрудники | Статья ТК РФ |
| Занятые коллективными переговорами или подготовкой проекта коллективного договора (соглашения) с освобождением от основной работы. При этом средний заработок за такими работниками может сохраняться до 3 месяцев | 39 |
| Временно переведенные на иную работу, чем та, что предусмотрена трудовым договором | 72.2 |
| Вынужденные прекратить трудовой договор из-за несоблюдения правил его заключения (если нарушения допущены не по вине работника) – в таком случае полагается выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты | 84 |
| Не выполнившие трудовые нормы и трудовые обязанности по вине работодателя | 155 |
| Вынужденные простаивать по вине работодателя – в такой ситуации выплачивается не менее 2/3 среднего заработка | 157 |
| Члены комиссий по трудовым спорам | 171 |
| Руководитель, его зам или главбух, уволенные при смене собственника в размере 3-кратного среднемесячного заработка | 181 |
| Переводимые на ниже оплачиваемую работу по состоянию здоровья | 182 |
| Направленные на обязательные медосмотры | 185 |
| Работники, проходящие диспансеризацию (с 01.01.2019) | 185.1 |
| Доноры | 186 |
| Работники при приостановлении деятельности организации | 220 |
| Переводимые на другую работу беременные женщины и женщины, имеющие детей в возрасте до 1,5 лет | 254 |
| Женщины, кормящие детей – при оплате перерывов для кормления | 258 |
| Родители детей-инвалидов при оплате дополнительных выходных и в некоторых других случаях | 262 |
Рассчитать средний заработок понадобится при заполнении справки о безработице. По какой формуле рассчитать пособие и как правильно заполнить такую справку, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и смотрите рекомендации.
Периоды, исключаемые из расчетного периода
Мы уже сказали, что расчетный период — это 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в котором осуществляется расчет среднего заработка. Однако отдельные периоды, а также начисленные за них суммы при расчете исключаются. Это периоды, когда:
- за работником сохранялся средний заработок (не исключают только перерывы для кормления ребенка);
- работнику выплачивалось больничное или декретное пособие;
- работник не работал из-за простоя, в котором повинен работодатель, или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
- работник не участвовал в забастовке, но и не работал из-за нее;
- работнику предоставлялись выходные по уходу за ребенком-инвалидом;
- работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без нее (п. 5 положения № 922).
Зачем рассчитывают средний заработок?
Расчет среднего заработка производит бухгалтер или иной уполномоченный финансовый специалист с целью начисления ряда материальных выплат:
- текущих и учебных отпускных;
- пособий в связи с заболеванием или декретом;
- командировочных;
- зарплаты сотруднику, переведенному на должность, оплачиваемую ниже существующей по состоянию здоровья;
- компенсации за дни прохождения сотрудником обязательного медицинского обследования;
- компенсационных начислений, в случае, когда работнику положены дни отдыха за участие в сдаче крови.
В зависимости от вида производимых начислений различают расчеты среднемесячного и среднедневного заработка. Чаще всего, на предприятиях это требуется при расчете компенсаций больничных листов. Правила исчислений закреплены в статье 139 ТК РФ.
Особенности предоставления выходного пособия
178 ст. ТК РФ устанавливает, что сокращенный сотрудник может рассчитывать на предоставление ему определенных гарантий в виде выходного пособия:
- За первый месяц с даты расторжения отношений с работодателем по причине сокращения (положено каждому сокращенному лицу, подлежит выплате в последний трудовой день);
- За второй месяц, если трудоустройства на момент его окончания не произойдет (отсутствие новой работы следует подтвердить документально посредством предоставления трудовой книжки (нужно сделать ксерокопию документа), в которой нет новых записей о трудоустройстве, пособие выплачивается по заявлению работника, предоставленного после окончания 2-ого месяца, заявление составляется в свободном виде, адресуется руководителю фирмы);
- За третий месяц, если новая работа не найдена даже с помощью службы занятости (необходимо иметь письменное решение, принятое данной службой, требуется соблюдение условия по постановке на учет работника в эту службу в 2-хнедельный срок с момента прекращения отношений с работодателем).
Сроки для выплаты сумм за второй и третий месяцы не установлены, а потому бывшему работнику и руководству компании следует самостоятельно договориться о том, когда будет исполнено данное обязательство – это может быть ближайший день выплаты зарплаты или иная дата.
Указанный выше вид выплаты положен сокращенному лицу на время нового трудоустройства по причине отсутствия у него работы в связи с вынужденным увольнением.
Если сокращению подлежит совместитель, имеющий основное рабочее место, то выходное пособие ему не положено, так как работа у него имеется, и в трудоустройстве сокращенный не нуждается.
Если один или несколько месяцев отработаны не полностью, то порядок расчета среднего заработка изменяется. Сумма фактически начисленого дохода делится на постоянную величину (29,3). Затем полученный результат умножается на количество отработанных месяцев.
Разобьем эту большую формулу на несколько маленьких.
СРЗ = Зарплата / Количество суток (1), где:
- (1) = Сутки из полных месяцев (2) + Сутки из неполных месяцев (3);
- (2) = Количество отработанных месяцев полностью х 29,3;
- (3) = (29,3 / Число суток в месяце) х Количество отработанных днейВот так происходит расчет среднего заработка для отпуска.
Рассмотрим данную формулу на примере.
С 13 мая работнику предприятия предоставлен отпуск на 14 дней. В период с 01.05.14 по 30.04.15 он болел 5 дней. Сумма фактически полученной зарплаты составляет 268 тыс. руб. Отчетный период состоит из:
- полных месяцев: 322,3 дня (11 х 29,3);
- неполных месяцев: 29,3 / 30 х 25 = 24,42 дн.
Средний доход за день составляет: 268 000 / (322,3 + 24,42) = 772,96.
Из полученного результата необходимо уплатить НДФЛ и страховые взносы. Если деятельность сотрудника не связана с изготовлением ОС или НМА, то эти расходы можно учесть в целях налогообложения прибыли.
Расчет среднего заработка по безработице и стипендии, которая выплачивается в период переподготовки и повышения, одинаков. Калькуляция осуществляется на основании данных за 3 месяца и числа отработанных дней в отчетном периоде.
Расчет среднего заработка для пособия осуществляется по такой формуле:
СРЗ = СДЗ х СМД, где:
- СДЗ – средний заработок за сутки (фактически начисленный доход / количество отработанных суток);
- СМД – среднее число рабочих дней.
Если установлена неполная неделя, то этот показатель определяется путем деления зарплаты на количество дней в отчетном периоде.
Расчет среднего заработка может осуществлять на основании данных о часовой оплате труда:
СРЗ = СЧЗ х СМЧ, где:
- СЧЗ – средний заработок за час;
- СМЧ – среднемесячное количество отработанных часов в зависимости от продолжительности недели.
Среднее время работы за период январь – март 2015 года (число рабочих дней 17, 20 и 20) составит:
- (136 + 159 х 2) / 3 = 151,3 (40-часовая неделя);
- (122,4 + 143 х 2) / 3 = 136,13 (36-часовая неделя);
- (68 + 79,5 х 2) / 3 = 75,67 (20-часовая неделя).
Сумма рабочих часов по календарю делится на 3.