Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в Армении в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Армении применяется три основных налоговых режима, которые позволяют выбрать наиболее подходящее налогообложение исходя из оборотов денежных средств и видов деятельности, например импорта / экспорта услуг IT-компаний, консалтинговых услуг или купли продажи товаров.
Какие налоги в Армении в 2023 году?
Налоги в Армении разделяются на государственные налоги, среди которых: подоходный налог 20% – аналог НДФЛ, налог на прибыль (корпоративный налог) 18% – аналог ОСНО, налог с оборота 5% (1,5% — 10%) – аналог УСН, налог на добавленную стоимость – НДС 20%, а также акцизный налог, дорожный налог и патентный налог и местные налоги: налог на недвижимое имущество и транспортные средства.
Для граждан РФ, регистрация в Армении ИП / ООО в 2023 году, доступна без ВНЖ и наоборот может стать первым этапом, для легализации и получения ВНЖ в стране.
Кто должен уплачивать подоходный налог в Армении?
Плательщиками подоходного налога в Армении являются физические лица-резиденты и нерезиденты.
Для целей Налогового кодекса физическое лицо признается налоговым резидентом Армении в случае, если:
- такое лицо в течение налогового года (с 1 января по 31 декабря включительно) проживало в Армении в общей сложности 183 дня и более; или
- центр жизненных интересов такого лица находится в Армении; а также
- лицо состоит на государственной службе в Армении и временно работает за пределами территории Армении.
Какие виды доходов подпадают под налогообложение?
Как правило, все виды доходов (денежные и/или неденежные) облагаются подоходным налогом с физических лиц в Армении, если только они специально не освобождены. В связи с этим следующие категории доходов будут подлежать налогообложению:
- Трудовой доход (включая выплаты заработной платы и все дополнительные бонусы, предоставляемые работодателем);
- Доходы на основании гражданско-правовых договоров;
- Процентный доход;
- Дивиденды;
- Роялти;
- Доход от иной экономической деятельности;
- Прирост капитала от продажи имущества (с некоторыми исключениями для личного имущества);
- Доход от сдачи в аренду;
- Иной доход.
Налог на добавленную стоимость
НДС — это косвенный налог, который уплачивается при ввозе товаров на всех стадиях их производства и обращения, а также при оказании услуг на территории Республики Армения.
Плательщиками НДС считаются физические и юридические лица, предприятия, не имеющие статуса юридического лица, ведущие самостоятельную хозяйственную деятельность.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели считаются плательщиками НДС в данном календарном году, если в календарном году, предшествующем этому году, выручка этих лиц от сделок превысила 30 млн драмов.
Независимо от вышеуказанной величины плательщиками НДС являются лица, которые:
- превысили соответствующие предельные размеры, установленные Законом Республики Армения «О фиксированных платежах»;
- не считаются или перестают считаться плательщиками упрощенного налога в соответствии с Законом Республики Армения «Об упрощенном налоге»;
- одновременно осуществляют облагаемую НДС и фиксированными платежами деятельность.
Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, считаются плательщиками НДС, если сумма их выручки превысила 3 млн драмов.
Упрощенный налог — это налог на предпринимательскую деятельность. Для юридических лиц упрощенный налог заменяет НДС и налог на прибыль, а для индивидуальных предпринимателей — НДС и подоходный налог.
Для плательщиков упрощенного налога приостанавливаются установленные законодательством налоговые льготы по НДС и налогу на прибыль (подоходному налогу), а также при определении налогооблагаемый прибыли или дохода не учитываются вычеты из валового дохода и сумма, установленная законом для признания плательщиком НДС. Плательщиками упрощенного налога считаются юридические лица и индивидуальные предприниматели, представившие налоговым органам по месту своего учета декларацию и удовлетворяющие определенным условиям.
Плательщиками данного налога могут считаться лица, у которых общая сумма оборота по реализации поставленных товаров и оказанных услуг (без НДС) в течение предыдущего года не превысила 30 млн драмов.
Не могут считаться плательщиками упрощенного налога:
а) лица, уплачивающие фиксированные платежи;
б) производители подакцизных товаров;
в) лица, у которых остаток ввезенных в течение предыдущего года в Республику Армения в таможенном режиме «для свободного обращения» и нереализованных товаров, для которых в момент ввоза не предусмотрено взимание НДС, превышает 1 000 000 драмов;
г) лица, имеющие на момент подачи заявления 100 000 драмов и более просроченных налоговых обязательств (в том числе сумма пеней и штрафов);
д) кредитные или страховые организации, инвестиционные фонды, специализированные участники рынка ценных бумаг, лица, осуществляющие деятельность по организации казино, игр с выигрышем или лотерей, лица, оказывающие аудиторские или консультационные услуги.
Для признания лица плательщиком упрощенного налога в данном году необходимо представление декларации в налоговый орган с 1 по 25 января включительно.
Плательщик упрощенного налога перестает считаться таковым, если он:
а) подал письменное заявление в налоговый орган по месту своего учета о переходе на систему налогообложения, учета и отчетности в общем порядке;
б) в период признания плательщиком упрощенного налога допустил более одного случая нарушений;
в) имеет превышение предельного размера просроченных налоговых обязательств.
Налогооблагаемым объектом считается оборот по реализации поставленных товаров и оказанных услуг в течение отчетного периода.
Налог в части торговой деятельности через магазины, киоски (павильоны) в отношении объекта налогообложения, определяемого за каждый квартал текущего года, исчисляется в отношении оборота по реализации по следующим ставкам:
а) к сумме до 30 млн драмов — 5%;
б) к сумме свыше 30 млн драмов — 7%.
Плательщики упрощенного налога по другим видам деятельности исчисляют налог в отношении объекта налогообложения, определяемого за текущий год, по следующим ставкам к обороту по реализации:
а) к сумме до 30 млн драмов — 8%;
б) к сумме свыше 30 млн драмов — 13%.
Плательщики налога производят исчисление сумм упрощенного налога самостоятельно по результатам каждого квартала и до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, должны представить в налоговый орган по месту своего учета расчет налога и произвести уплату налога в бюджет.
Для плательщиков налога сохраняется порядок уплаты налога на имущество, земельного налога, исчисления, взимания и уплаты налогов с заработной платы и приравненных к ней доходов (в том числе в качестве налогового агента), исчисления и уплаты взимаемых на таможенной границе НДС, акцизного налога, а также иных обязательных платежей.
Бельцкий независимый портал
- $USD:18.86 MDL
- €EUR:20.74 MDL
- A-95:25.63 MDL
- ДТ:24.72 MDL
- ГАЗ:16.55 MDL
Ставка подоходного налога для физических лиц в Армении
Интересно, что в Армении есть отдельные пенсионные системы для судей, полиции, военных, прокуроров, выбранных народом должностных лиц и членов их семей. Эдакая белая кость… Сборы платят все одинаковые, а выплаты в итоге заметно отличаются. Если не забуду, постараюсь раскрыть этот момент в статье о пенсиях. Впрочем, у нас тоже такое практикуют.
Совокупная ставка социального страхования в Армении в 2020 году – всего 2,5% от начисленной заработной платы. Взносы платит сам армянин. Деньги идут на обязательный индивидуальный счет плательщика. Государство из бюджета вносит деньги на счет каждого работающего гражданина – 7,5% от зарплаты.
Со следующего года ставки будут плавно повышаться. В 2021 году – 3,5%; в 2022 году – 4,5%; с 2023 года – 5%.
Самые высокооплачиваемые и низкооплачиваемые сферы
По данным Национальной статистической службы, самыми высокооплачиваемыми отраслями стали:
- Сфера страхования. Средний оклад в данной сфере равен 400 тысячам драмов.
- Финансовая отрасль. В данной отрасли работники ежемесячно получают не менее 390 тысяч драмов.
- Горнодобывающая отрасль отличилась также высокими окладами, примерно в 345 тысяч драмов.
Самыми низкооплачиваемыми отраслям стали:
- Сфера досуга и отдыха. В данной отрасли средний доход не превышает 233 тысяч драмов.
- Сельское, лесное хозяйство. Средний оклад — 115 тысяч.
- Рыболовство. В данной отрасли средним окладом считается сумма в 110 тысяч.
Для бизнесменов, желающих открыть компанию в Армении с наймом работников-нерезидентов или резидентов, важно правильное ведение бухгалтерии. Поэтому необходимо ознакомиться с социальными отчислениями в государственный бюджет.
Новая система социальных выплат Армении действует с 1 июля 2014 года. Социальные выплаты должны перечисляться в государственный бюджет в виде целевых выплат, напрямую зависящих от размера пенсии, которую человек будет получать в будущем. Система применима к лицам, родившимся после 1 января 1974 года.
Целевые выплаты, налагаемые на заработную плату, рассчитываются по следующим ставкам (с учетом максимального месячного порога для расчета социальных выплат):
| Ежемесячная заработная плата | Сумма социального платежа |
| До 500 000 армянских драмов | 5% |
| Более 500 000 армянских драмов | 10% |
Косвенные налоги для юридических лиц в Турции
Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается, если компания оказывает услуги, экспортирует и импортирует товары. Стандартная ставка НДС составляет 18%.
Некоторые компании уплачивают НДС по пониженным ставкам — в размере 1 или 8% от прибыли. Например, льготами пользуются юридические лица, которые поставляют сельскохозяйственные продукты: скот, хлеб или семена.
НДС уплачивается до 20-го числа каждого месяца.
18% Стандартная ставка НДС в Турции
Банки и страховые компании освобождены от уплаты НДС, но платят налог на банковские и страховые операции — Banking and Insurance Transaction Tax, BITT, — в размере 5%.
Налог на прирост капитала, полученный компанией, облагается налогом по ставке 23%.
Специальным налогом на потребление — Special Consumption Tax, SCT, — облагаются четыре группы товаров:
- Нефтепродукты, природный газ, смазочные масла, производные растворители.
- Наземные, воздушные и морские транспортные средства: автомобили, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты.
- Алкогольные и газированные напитки, сигареты и другие табачные изделия.
- Некоторые потребительские товары, например икра, меха, мобильные телефоны, бытовая техника.
Что делать за границей
Когда налоговый резидент России надолго уезжает из страны, он, очевидно, лишается этого статуса. Но как именно работает законодательство при таком сценарии?
Обычно россияне становятся налоговыми резидентами другого государства после полугода проживания на его территории, рассказал доцент кафедры финансового менеджмента в государственном секторе департамента политики и управления НИУ «Высшая школа экономики» Владимир Тютюрюков.
Для примера возьмём несколько стран, куда в последние недели граждане России уезжали наиболее активно.
- Турция: резидентом станет человек с законным адресом регистрации или намерением проживать в стране, если по этим критериям статус резидента спорный, то резидентом признают того, кто непрерывно прожил в стране шесть месяцев в календарном году;
- Грузия: резидентом станет тот, кто проживает в стране 183 дня или более в течение 12 месяцев;
- Армения: 183 дня или более в течение 12 месяцев или имеет в стране центр жизненных интересов;
- Азербайджан: свыше 182 дней в течение 12 месяцев, есть место постоянного проживания или центр жизненных интересов;
- Узбекистан: 183 дня или более в течение 12 месяцев (либо меньше 183 дней, но больше, чем в любой другой стране), при этом можно получить статус и раньше, если подать заявление с копией долгосрочного трудового договора.
Какие налоги в Израиле
Налогообложение граждан Израиля и России, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе: в стране действуют как государственные, так и муниципальные налоги. К государственным относятся все налоги на прибыль, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, налог с продажи земли и так далее.
К муниципальным относится “арнона”. Не каждому известно, что такое “арнона” в Израиле: это вид мунициального налога, заменяющий единый налог на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.
Помимо территориальной дифференциации, израильские налоги традиционно делятся на прямые и косвенные. Прямыми считаются взимаемые с прибыли или прироста капитала, корректируемые на платежеспособность человека. Например, тот же подоходный налог в Израиле или какой-либо имущественный налог. Как правило, такие налоги обычно учитывают личностные характеристики налогоплательщика, например, семейное положение, возраст и состояние здоровья.
К косвенным обычно относят сборы, обременяющие потребление или уже понесенные расходы. Классический пример косвенного налога – НДС.
Кроме того, сборы можно дифференцировать в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.
Удержание у граждан узбекистана подоходного налога 2021
Коррупция похуже чем в РФ? сборы на хлопок всех студентов(без разницы болен нет)? электричество? гаЗ? более менее доступный интернет? те же самые операторы в которых цены космические(хотя качество оставляет желать лучшего)? тут можно продолжать вечно.
Но самое важное изменение коснулось самозанятых физиков. Дума приняла проект закона № 551845-7, который вступит в силу уже в январе 2021 года. Согласно этому проекту для самозанятых лиц, устанавливается своего рода собственный НДФЛ, получивший название «Налог на профессиональный доход». В чем он заключается.
Налоговые ставки регулируются статьей 224 НК.
Если речь идет о зарплате, то применяются следующие ставки:
- 13 % – для резидентов РФ по доходам менее 5 млн. рублей;
- 15 % – для резидентов РФ по доходам свыше 5 млн. рублей;
- 30 % – для нерезидентов РФ.
Принцип определения налогового резидентства для всех одинаков. Оно определяется по итогам налогового периода в зависимости от времени нахождения физлица в России в данном налоговом периоде.