Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Принцип начисления и расчет мораторных процентов в делах о банкротстве». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Прежде чем быть объявленной банкротом, организации могут получить отсрочку – период, на протяжении которого можно попытаться расплатиться с долгами. И не такими радикальными мерами, как объявление себя банкротом и закрытие.
Порядок начисления мораторных процентов
Как начислять такие финансовые санкции, пояснил Пятый арбитражный апелляционный суд РФ при рассмотрении дела о банкротстве № А51–25767/2015 гражданина Филоненко.
По итогам слушания, суд отметил, что мораторные проценты нужно назначать не только на основной долг, но и на проценты за использование денежных средств, так как они являются процентами по кредитному договору, и, по смыслу ст. 819 ГК РФ, относятся к телу основного долга, но не считаются штрафными санкциями. По сути, проценты по кредиту выступают основным долгом перед банком и образуют финансовые требования, удовлетворяемые в составе третей очереди реестра кредиторов.
Согласно абзацу 5 пункта 2 статьи 213.19 ФЗ № 127-ФЗ, мораторные проценты начисляются финансовым управляющим после полного удовлетворения требований кредиторов, согласно реестру, и при условии, что у гражданина хватает денег для погашения процентов.
Что такое мораторные проценты
На период, когда компания пытается справиться с задолженностями, кредиторы должны послабить условия возвращения задолженности. Например, предложить не платить часть долга. Правда в этом случае пострадает уже не должник, а кредитор, что тоже не приветствуется. Приходиться искать альтернативу.
Вот мы и подобрались к тому, что такое мораторные проценты при банкротстве. Так называются процентные выплаты, что начисляются кредитору в период проведения официальной процедуры банкротства. Они являются альтернативной заменой штрафов, что полагаются кредитору от должника за просрочки по кредитам.
Проще говоря, так называют сумму, которая начисляется кредитору не за тот кредит, что он предоставил, а за долг, который остался от основной задолженности. Это замена неустойкам, штрафам и другим санкциям, которые пришлось бы платить должнику, если бы он вовремя не заявил о своем банкротстве.
Про суммы из пункта 2. «Другие основания возникновения требований»
В этой графе указываются прочие обязательства банка перед вами — не из договоров банковского счета или вклада, то есть все, что не страхуется в системе страхования вкладов. Например, сюда относятся:
- мораторные проценты;
- ушедшие со счета клиента, но зависшие на корр.счете банка и не перечисленные получателю платежи;
- пришедшие на корр.счет банка, но не зачисленные на счет клиента поступления;
- задолженность по сберегательным сертификатам на предъявителя;
- сумма перевода без открытия счета, не исполненного банком (например, если вы платили через банк-банкрот по кредиту другого банка, и деньги не дошли);
- взысканные по решению суда и исполнительному листу незаконные комиссии по кредиту;
- вексель;
- договор аренды;
- и т.п.
Какой период берут при расчете
Этап внешнего управления вводится на период до 1,5 лет. Конкретные сроки суд определяет по своему усмотрению. Начисление мораторных процентов прекращается после полного погашения обязательств перед кредитором.
Возможен вариант, что требования кредиторов удается погасить досрочно самим должником или третьим лицом. В таком случае дата погашения задолженности станет финальной точкой при расчете процентов.
Но не всегда процедура внешнего управления завершается с положительным результатом и платежеспособность компании удается восстановить. Более того, согласно статистике, в большинстве случае восстановить платежный баланс по результатам внешнего управления не удается.
В этом случае суд выносит определение о признании должника банкротом и введении в отношении него этапа конкурсного производства. На этапе конкурсного производства мораторий на погашение задолженности снимается, и мораторные проценты перестают начисляться.
Датой прекращения начисления процентов становится дата вынесения постановления об открытии конкурсного производства и назначения конкурсного управляющего.
Что такое мораторные проценты
Прежде чем быть объявленной банкротом, организации могут получить отсрочку – период, на протяжении которого можно попытаться расплатиться с долгами. И не такими радикальными мерами, как объявление себя банкротом и закрытие.
На период, когда компания пытается справиться с задолженностями, кредиторы должны послабить условия возвращения задолженности. Например, предложить не платить часть долга. Правда в этом случае пострадает уже не должник, а кредитор, что тоже не приветствуется. Приходиться искать альтернативу.
Вот мы и подобрались к тому, что такое мораторные проценты при банкротстве. Так называются процентные выплаты, что начисляются кредитору в период проведения официальной процедуры банкротства. Они являются альтернативной заменой штрафов, что полагаются кредитору от должника за просрочки по кредитам.
Проще говоря, так называют сумму, которая начисляется кредитору не за тот кредит, что он предоставил, а за долг, который остался от основной задолженности. Это замена неустойкам, штрафам и другим санкциям, которые пришлось бы платить должнику, если бы он вовремя не заявил о своем банкротстве.
Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)
- Юридический адрес для регистрации ООО
- Универсальный передаточный документ (УПД)
- В течение 3 - лет с момента государственной ликвидации, налоговики могут вернуться к ликвидированной компании.
- Патентное ведомство России Роспатент: функции, структура и особенности взаимодействия
- Уголовно-процессуальные гарантии: понятие, виды, значение.
- Условный выпуск товаров, в отношении которых применяются меры технического регулирования
- Упрощенная процедура банкротства физических лиц: законопроект 2021 года
Имущественный иммунитет
Под данным термином понимаются те активы, которые убираются из имущества должника по решению суда, так как не подлежат реализации в соответствии с ФЗ «О несостоятельности».
Обычно основным предметом беспокойства физических лиц становится единственное жилье. На практике под это определение подпадает не только квартира или дом, но и дача, загородный коттедж, доля в собственности или даже земельный участок, если он пригоден для обитания и другой недвижимости в распоряжении нет. Защита от продажи есть даже в том случае, если человек прописан по другому адресу или фактически постоянно находится в ином регионе.
Прочитать Что такое субсидиарная ответственность при банкротстве: как ее избежать и основания для привлечения
Почти весь постоянный доход будущего должника автоматически идет на погашение обязательств – из него вычитается лишь прожиточный минимум, как на самого человека, так и на находящихся на его иждивении родителей и/или несовершеннолетних детей. Иммунитет также получают:
- личные награды, представляющие ценность для коллекционеров,
- домашние животные,
- предметы быта.
Кроме того, физическое лицо может убрать из КМ объекты, совокупная стоимость которых составляет 10 000 рублей или менее, если они нужные ему для проведения работ или обеспечения жизненных нужд. Главное при этом – правильно объяснить свое желание, и юристы помогут убедительно представить аргументацию в документальном виде.
Поскольку рассматриваемая процедура допускает временный запрет для кредиторов при начислении процентных выплат на сумму недоимки, ответчик по делу получает временную передышку и шанс финансового оздоровления компании.
Однако законодательство гарантирует защиту прав обеих сторон конфликта. По указанной причине правовые нормы говорят, что на время, пока действует мораторий, начисляются проценты на предъявленный кредиторами размер притязаний.
Начисление мораторных процентов во время банкротства защищает права кредиторов
В таких обстоятельствах указанные выплаты не включают ранее рассчитанные параметры задолженности – платежи начисляются лишь на «тело» недоимки. Эти средства и получили название мораторных процентов в конкурсном производстве.
Юридическое толкование термина дает Постановление №88 ВАС Российской Федерации, вынесенное в 2013 году. Тут сказано, что указанные платежи компенсируют использование должником чужих заемных ресурсов.
Внимание! ФЗ №296, изданный в 2008 году, закрепил право применения такой схемы при ведении конкурсного производства.
Что касается нормативов, которые регулируют порядок при начислении и уплате процентов, здесь уместно обратиться к ст. 81, ст. 95 и ст. 126 Закона «О банкротстве».
Тут же сказано, что при расчете точной цифры за основу берется ставка рефинансирования ЦБ, действующая на момент применения процедуры. Соответственно, проценты за пользование чужими денежными средствами при банкротстве фактически подменяют штрафы.
Как посчитать сумму требований кредитора по вкладу банка-банкрота
Каждый вкладчик-превышенец, имевший на своих счетах в банке-банкроте больше 1,4 миллиона рублей, для получения не покрытой страховкой суммы вклада должен подавать
заявление о включении в реестр требований кредиторов банка. Как это делать, мы подробно писали здесь (статья больше для ИП и фирм, но порядок по сути не сильно отличается). Основной вопрос, который волнует всех превышенцев: как правильно посчитать сумму требований кредитора? Разберемся по порядку.
Для начала откроем форму требования кредитора (бланк, образец заполнения). В ней есть раздел II — основания возникновения требований. В этом разделе нам нужно указать 3 суммы:
- Размер обязательств после выплаты страхового возмещения
- Другие основания возникновения требований
- Общая сумма обязательств банка перед кредитором (по расчетам кредитора)
Что такое мораторные проценты
Установление банкротства должника влечет важные правовые последствия. Они касаются всех сторон спора. Одним из таких последствий является введение запрета (моратория) на начисление штрафных санкций за невыполнение условий сделки.
Это значит, что сумма долга по договору больше не увеличивается. Взыскатель не вправе требовать неустойку за несвоевременное исполнение обязательства.
Однако вместо договорных санкций после реализации процедуры несостоятельности насчитываются мораторные проценты.
Они позволяют:
- выровнять размер ответственности должника перед кредиторами (в зависимости от договора они могут просить от 0,05 до 0,55 % за каждый день просрочки);
- подтолкнуть гражданина добровольно закрыть задолженность (в противном случае она будет постоянно увеличиваться);
- частично компенсировать ущерб, причиненный должником при неисполнении договоров.
Бухгалтерский учет: непростая задача
Как указано ранее, при банкротстве прекращается начисление пени, штрафных, договорных выплат. Вместо этого, перед кредитором встает другой вопрос – как получить мораторные проценты с должника. В некоторой степени эти проценты можно назвать даже штрафными санкциями, так как они назначаются только тем, кто брал деньги в долг и использовал их в предприятии.
Соответственно, вопрос о правильности начисления в первую очередь был обращен к Банку России. Так как ситуация, связанная с корректностью мораторных процентов в бухгалтерском учете, оказалась спорной, Банк написал обращенное ко всем письмо, в котором разъяснил ряд особенностей начисления и учета сумм. Из письма следует, что банк-кредитор должен учитывать мораторные проценты на своих счетах в качестве прочего дохода. Отражать такой приход необходимо в первой главе «Доходы» седьмого раздела первого подраздела, посвященного неустойкам, пени и штрафам.
Отозвали лицензию! Что дальше?
Мораторные проценты в банкротстве особенно сложны для расчета в той ситуации, когда речь идет об отзыве лицензии у банка. В последние несколько лет такие ситуации из-за кризиса в стране происходят все чаще, что и спровоцировало волну интереса предпринимателей к правильной трактовке вопроса.
Итак, предположим, что у некоторого банка было решено отозвать лицензию. Если до этого момента было решено ввести мораторий, чтобы средства были направлены в адрес кредиторов, имеет смысл обратиться к третьей части 189-й статьи федерального закона под номером 38. В нем расписывается порядок выплаты процентов для ситуации, когда финансовое учреждение оказалась несостоятельным, проще говоря – банкротом.
Итак, мораторные проценты в банкротстве начисляются из расчета всего временного промежутка, объявленного мораторием. В том случае, когда по вкладам не было никакого возмещения от страхователя, получить их можно будет, когда период подойдет к концу – сумму по закону выдают единовременно. А вот если период моратория все еще длился, а вкладчик написал обращение в страховое агентство, тогда мораторные проценты будут полагаться только до момента, пока возмещение не уплатят.
1. В первую очередь, мораторий предоставляет вам гарантию, что в отношении вас не будет введена процедура банкротства и, как следствие, все негативные последствия, вытекающие из данной процедуры. Тем самым, у вас появляется возможность для восстановления вашей деятельности и исполнения ваших обязательств перед кредиторами.
Нужно ли что-то делать, чтобы ваши кредиторы все-таки не инициировали процедуру? Нет, не нужно.
Арбитражный суд (далее по тексту — АС) вернет заявление ваших кредиторов в период моратория. Также, под возврат заявления попадают и те заявления кредиторов, которые были поданы в АС, но по ним не был решен вопрос их принятия. Здесь, конечно, возникнет много спорных вопросов, ответы на которые мы получим, наверное, только из судебной практики. Предполагаю, что практика будет складываться негативно для всех, кто будет пробовать оспаривать.
Здесь еще важный момент для юристов, которые знакомы с процедурой и алгоритмом действий и знают, что перед тем, как обратиться в АС с заявлением, необходимо подать уведомление о намерении обратиться с заявлением о признании должника банкротом. В случае подачи в период действия моратория, данное уведомление не подлежит размещению до окончания срока моратория. Кстати, если вы все-таки успели и ваше уведомление включено в реестр на дату начала моратория, оно все равно утратит силу.
2. Во-вторых, на срок действия моратория, если вы попадайте под него (как это проверить, указано выше), в отношении вас:
— приостанавливаются обязанности должника. Таким образом, вам дается возможность самостоятельно разобраться со своими финансовыми сложностями и формировать графики платежей для того, чтобы восстановить свою платежеспособность.
— не допускается обращение взыскания на заложенное имущество даже в судебном порядке. Это также один из важнейших пунктов, который позволит с помощью имущества, которое даже заложено, восстанавливать свою деятельность и свою платежеспособность.
— приостанавливаются исполнительные производства по имущественным требованиям, которые возникли до введения моратория! Да, действительно, законодатель пошел на такую меру, для стабильности в экономике, а также в целях восстановления организаций, пострадавших от COVID-19.
При этом, обращаю внимание, что аресты на имущество должника не будут сниматься. Это еще одна неоднозначная норма, и как она будет реализовываться, под большим вопросом.
Предполагаю, что законодатель пытался заложить следующий смысл: используйте имущество, которое вам принадлежит, реализуйте его потенциал для восстановления своего финансового положения, но при этом вам запрещено распоряжаться им, а именно продавать и передавать третьим лицам. Но, думаю, многие коллеги со мной поспорят, и будет масса вопросов по реализации и исполнении данной статьи уполномоченными органами. Также ждем судебной практики и готовы сами её формировать.
Поскольку рассматриваемая процедура допускает временный запрет для кредиторов при начислении процентных выплат на сумму недоимки, ответчик по делу получает временную передышку и шанс финансового оздоровления компании.
Однако законодательство гарантирует защиту прав обеих сторон конфликта. По указанной причине правовые нормы говорят, что на время, пока действует мораторий, начисляются проценты на предъявленный кредиторами размер притязаний.
Начисление мораторных процентов во время банкротства защищает права кредиторов
В таких обстоятельствах указанные выплаты не включают ранее рассчитанные параметры задолженности – платежи начисляются лишь на «тело» недоимки. Эти средства и получили название мораторных процентов в конкурсном производстве.
Юридическое толкование термина дает Постановление №88 ВАС Российской Федерации, вынесенное в 2013 году. Тут сказано, что указанные платежи компенсируют использование должником чужих заемных ресурсов.
Внимание! ФЗ №296, изданный в 2008 году, закрепил право применения такой схемы при ведении конкурсного производства.
Что касается нормативов, которые регулируют порядок при начислении и уплате процентов, здесь уместно обратиться к ст. 81, ст. 95 и ст. 126 Закона «О банкротстве».
Тут же сказано, что при расчете точной цифры за основу берется ставка рефинансирования ЦБ, действующая на момент применения процедуры. Соответственно, проценты за пользование чужими денежными средствами при банкротстве фактически подменяют штрафы.
Вычисление точной суммы платежей практикуется по единой формуле
Чтобы избежать вероятных злоупотреблений со стороны кредиторов и должника, законодатели установили единую формулу расчета таких процентов.
Основная величина здесь определяется с учетом ставки рефинансирования, которая установлена Центробанком России к моменту подачи искового заявления о моратории.
В расчетах используются размер накопленной недоимки, СР и период, на который начисляются выплаты.
Формула этого уравнения приобретает следующий вид:
Мп=Рд*(СР*2/3)*Т/ 365.
В этой ситуации величина «Мп» определяет искомую цифру дополнительных платежей.
Параметр «Рд» означает размер долга, а «СР» — ставку Центробанка.
«Т» подразумевает период действия моратория, на протяжении которого начисляются выплаты.
Причем цифра «365» означает число дней в году. Если вычисления проводятся високосным годом, эта величина меняется на «366» соответственно. В ситуациях, когда требуется перевести полученный результат в проценты, результат умножается на 100%.
Подобная система расчетов гарантирует объективное соблюдение прав обеих сторон конфликта и характеризуется погашением требований кредиторов при банкротстве.
Что такое мораторные проценты
Прежде чем быть объявленной банкротом, организации могут получить отсрочку – период, на протяжении которого можно попытаться расплатиться с долгами. И не такими радикальными мерами, как объявление себя банкротом и закрытие.
На период, когда компания пытается справиться с задолженностями, кредиторы должны послабить условия возвращения задолженности. Например, предложить не платить часть долга. Правда в этом случае пострадает уже не должник, а кредитор, что тоже не приветствуется. Приходиться искать альтернативу.
Вот мы и подобрались к тому, что такое мораторные проценты при банкротстве. Так называются процентные выплаты, что начисляются кредитору в период проведения официальной процедуры банкротства. Они являются альтернативной заменой штрафов, что полагаются кредитору от должника за просрочки по кредитам.
Проще говоря, так называют сумму, которая начисляется кредитору не за тот кредит, что он предоставил, а за долг, который остался от основной задолженности. Это замена неустойкам, штрафам и другим санкциям, которые пришлось бы платить должнику, если бы он вовремя не заявил о своем банкротстве.
Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)
- Юридический адрес для регистрации ООО
- Универсальный передаточный документ (УПД)
- В течение 3 - лет с момента государственной ликвидации, налоговики могут вернуться к ликвидированной компании.
- Патентное ведомство России Роспатент: функции, структура и особенности взаимодействия
- Уголовно-процессуальные гарантии: понятие, виды, значение.
- Условный выпуск товаров, в отношении которых применяются меры технического регулирования
- Упрощенная процедура банкротства физических лиц: законопроект 2021 года
Мораторные проценты в составе субсидиарной ответственности. А где логика?
Субсидиарная ответственность обычно охватывает все долги, которые не были погашены в деле о банкротстве. Пункт 11 статьи 61.11 Закона о банкротстве определяет, что:
«Размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника
»
То есть, субсидиарная ответственность включает в себя:
— реестровые требования;
— зареестровые требования;
— текущие платежи.
Такая же норма была в п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве ранее действующей редакции. Текст Закона прямо не разрешает вопрос о включении мораторных процентов в состав субсидиарной ответственности (мораторные проценты не включаются в реестр требований кредиторов — п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 06.12.2013 №88 «О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве»), поэтому ответ на вопрос остается за судебной практикой. Вариантов ответа, как несложно догадаться, два: мораторные проценты включаются в состав субсидиарной ответственности или не включаются.
***
Мораторные проценты подлежат уплате после погашения основного долга, но до погашения неустоек (п. 7 постановления Пленума ВАС от 06.12.2013 № 88). Таким образом, управляющий должен сначала погасить основной долг, затем мораторные проценты, и только после этого уплатить финансовые санкции. Мораторные проценты как бы вклиниваются между требованиями, которые входят в состав субсидиарной ответственности, при этом Закон о банкротстве не говорит о том, что они также входят в состав такой ответственности.
Судебная практика исходит из того, что мораторные проценты не включаются в состав субсидиарной ответственности. Например, в постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.07.2019 по делу № А67-4353/2013 суд указал, что мораторные проценты подлежат начислению только после погашения основного долга, а в этом деле погашения основного долга не было. Суд отметил, что в п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве не указано, что мораторные проценты включаются в состав субсидиарной ответственности, сделан вывод, что «мораторные проценты не включаются в размер субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц
».
Эта позиция является распространенной. В постановлении Четвертого арбитражного апелляционного суда от 11.04.2018 по делу №А19-7294/2013 указано:
«Поскольку мораторные проценты, предусмотренные п. 2.1 ст. 126 Закона о банкротстве не являются текущими платежами и в реестр требований кредиторов не включаются, они не могут составлять размер субсидиарной ответственности, на что было указано во вступившем в законную силу судебном акте
»[1]
Считаю, что позиция является неверной. В подтверждение можно привести следующие аргументы.
Аргумент первый
Закон о банкротстве предполагает несколько способов распоряжения правом требования к контролирующему должника лицу, один из которых — взыскание задолженности. Рассмотрим следующий пример: контролирующее лицо привлечено к ответственности на весь реестр (в котором есть основной долг и неустойка) и полностью рассчиталось с должником. После этого конкурсный управляющий должен распределить полученные деньги среди кредиторов. Сначала управляющий погасил основной долг, а затем начислил мораторные проценты и погасил их, а для погашения неустоек денег не хватило. И что, управляющий снова должен идти к КДЛ за дополнительными деньгами?
Иными словами, контролирующее лицо было привлечено к субсидиарной ответственности для погашения основного долга и неустоек, но очередность погашения, предусмотренная Законом о банкротстве, просто не позволяет эти требования погасить.
Имущественный иммунитет
Под данным термином понимаются те активы, которые убираются из имущества должника по решению суда, так как не подлежат реализации в соответствии с ФЗ «О несостоятельности».
Обычно основным предметом беспокойства физических лиц становится единственное жилье. На практике под это определение подпадает не только квартира или дом, но и дача, загородный коттедж, доля в собственности или даже земельный участок, если он пригоден для обитания и другой недвижимости в распоряжении нет. Защита от продажи есть даже в том случае, если человек прописан по другому адресу или фактически постоянно находится в ином регионе.
Прочитать Судебный пристав кто это и чем занимается: ФССП простыми словами
Почти весь постоянный доход будущего должника автоматически идет на погашение обязательств – из него вычитается лишь прожиточный минимум, как на самого человека, так и на находящихся на его иждивении родителей и/или несовершеннолетних детей. Иммунитет также получают:
- личные награды, представляющие ценность для коллекционеров,
- домашние животные,
- предметы быта.
Кроме того, физическое лицо может убрать из КМ объекты, совокупная стоимость которых составляет 10 000 рублей или менее, если они нужные ему для проведения работ или обеспечения жизненных нужд. Главное при этом – правильно объяснить свое желание, и юристы помогут убедительно представить аргументацию в документальном виде.