Какие документы оформляются при оказаии транспортных услуг в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие документы оформляются при оказаии транспортных услуг в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Транспортные расходы представляют собой издержки организации, связанные с оказанием услуг по доставке различных грузов: товаров, материалов, основных средств. В зависимости от способа транспортировки, вида товара, а также мест отправления и назначения список документов, обосновывающих расходы, может меняться.

Электронная транспортная накладная

С 1 января 2022 года электронные транспортный накладные наделены таким же статусом, как и документ, оформленный на бумаге.

Транспортная накладная, выданная в электронной форме, также предназначена для подтверждения заключения договора перевозки. Ее форма приведена в приложении № 4 к постановлению правительства от 30.11.2021 № 2116, но формат электронной транспортной накладной должна разработать ФНС.

Чтобы подписать электронную транспортную накладную водитель может использовать простую электронная подпись или усиленную неквалифицированную электронная подпись. Но при последнем варианте документ надо дополнительно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью перевозчика.

Электронную транспортную накладную нужно направлять в государственную информационную систему «Электронный перевозочные документы». Порядок направления электронной транспортной накладной в эту систему разработает и утвердит правительство.

Если компания подключена к системе и перешла на электронный документооборот, бухгалтерии не нужно распечатывать транспортные накладные и хранить их на бумаге.

Какими документами можно обосновать перевозку грузов поставщиком?

Под перевозкой грузов поставщиком может пониматься 2 варианта доставки:

• Поставщик самостоятельно осуществляет доставку товара покупателю.
• Поставщик заключает договор с перевозчиком, который транспортирует товар до места назначения.

Если поставщик, составляя договор с покупателем, предусматривает поставку товара собственными силами, то доставка может быть произведена с учетом следующих особенностей:

1. Поставщик может не выделять в договоре отдельно стоимость доставки, закладывая ее в цену товара (первый случай).
2. Поставщик вправе прописать в договоре стоимость доставки (второй случай).

В зависимости от вышеуказанных условий меняется документальное оформление услуг доставки:

• В первом случае поставщик составляет только путевой лист, который будет подтверждать факт доставки и расходы на нее.
• Во втором случае ему необходимо выставить в адрес покупателя товарно-транспортную накладную (ТТН) или транспортную накладную (ТН).

Если же поставщик привлек посредника для перевозки товаров, документооборот будет таким:

• Поставщик может выписать ТТН в 4 экземплярах. При этом один экземпляр остается у поставщика, три остальных передаются посреднику, осуществляющему транспортировку. Посредник, осуществив доставку, передает 3 экземпляра ТТН покупателю, который проставляет на них свою подпись. Один экземпляр остается у покупателя. На основании 2 оставшихся посредник составляет акт об оказанных услугах. При этом один из экземпляров ТТН, подписанный покупателем, вместе с актом возвращается продавцу.
• Если поставщик вместо ТТН решил оформить ТН, потребуется сделать три экземпляра этого документа: один предназначается перевозчику, второй — продавцу, третий — покупателю. Подтверждением факта оказания транспортной услуги для поставщика может служить ТН, подписанная покупателем и перевозчиком.

О заполнении товарной накладной с помощью онлайн-сервисов читайте в статье «Онлайн-заполнение товарной накладной: какие есть сервисы?».

Что еще может потребоваться

Не всегда все ограничивается основными бумагами. Иногда условия меняются и тогда становится важной другая документация:

• паспорт на ТС, бланки, подтверждающие своевременный техосмотр;
• если за рулем не владелец автомобиля, то лучше захватить договор, на основании которого он занимается доставкой;
• накладная — когда в ТТН есть не вся информация о том, что находится внутри;
• если везут что-то съедобное, то рекомендуется иметь санпаспорт;
• ветпаспорт — если транспортируют живых животных, мясо, субпродукты;
• для легальной перевозки спиртосодержащих изделий потребуют соответствующие лицензии и справки;
• договор, в соответствии с которым произошла фактическая отгрузка;
• подтверждение обязательного страхования владельца ТС;
• сертификат, который подтверждает приемлемое качество изделий;
• если все движется в рефрижераторе, то понадобится информация о том, как поддерживается и отслеживается температура в кузове.

Осталось понять, какие документы нужны на провоз груза. В каждом конкретном случае могут появиться и другие бумаги, которые также необходимо своевременно оформлять и брать с собой в путь. Иногда без них ответственные лица подвергаются штрафу за несоблюдение законов, потому что в изготовлении части видов продукции есть свои особенности. А иногда это заканчивается выяснениями с компетентными органами. Поэтому перед первой транспортировкой стоит проконсультироваться у юристов, что еще может понадобиться, если автомобиль остановят с проверкой.

А теперь предлагаем разобрать часть указанных выше пунктов подробнее, чтобы разобраться, как они должны выглядеть.

Особенности экспедиторских компаний

Для каждой компании важно найти надежного поставщика, чтобы груз транспортировался и в рамках закона и был доставлен в целости. Тогда возникает вопрос: каким видом услуг лучше всего воспользоваться – обычными грузоперевозками или же транспортным экспедитором?
Эффективный способ доставки

Если компании необходима длительная или разноплановая перевозка, тогда лучше всего воспользоваться услугами экспедиторов. Разница в том, что обычные перевозчики используют только один вид транспорта, а экспедиторские услуги берут на себя функции доставки груза различными способами с максимальной быстротой доставки. Самые распространенные в России: железнодорожные, автомобильные, авиаперевозки. Если компании нужно перевезти груз на небольшие расстояния или не выходя за пределы России, достаточно воспользоваться услугами автоперевозчика. Когда возникает вопрос о доставки груза в другие страны – лучше всего заключить договор с транспортными экспедиторами.

Конечно же, экспедиторские компании имею ряд своих преимуществ, ведь они сопровождают груз от начала до конца. В первую очередь это оптимизация процесса на транспортных узлах, также заключение договоров с авиакомпаниями (наличие предварительной брони на авиарейсы). Если груз может испортиться, из-за перепадов температуры, экспедиторы заказывают термальную обработку товара.

Кроме этого экспедиторские компании надают возможность заключение договора и на другие услуги. Среди них наиболее распространенные – хранение грузов, таможенное оформление документов, доставка груза от разных компаний к одному потребителю. В общем, экспедиторы предоставляют максимальное количество услуг для качественной и быстрой доставки груза. Среди российских компаний есть множество которые качественно и надежно надают такие услуги. Все тарифы можно найти в прайсах фирмы, а с доступом в интернет это делается очень быстро. Ведь каждая компания размещает на своем сайте перечень всех услуг, прайсы и свои преимущества над другими.
Заключение договора с транспортными экспедиторами

Очень важную роль для заказчика в выборе компании транспортных услуг имеет цена и быстрота доставки. Но на практике не всегда в заключенных договорах указываются конкретные сроки доставки груза. На это стоит обратить особое внимание, и чтобы избежать повреждения товара, обязательно нужно внести в договор штрафные санкции за потраченное дополнительное время на доставку груза. В итоге, с каждым просроченным днем сумма штрафа будет возрастать.

Очень часто возникают ситуации о точном весе груза. Такое случается, когда у поставщика и экспедиторской компании вес товара не сходится из-за разбалансировки. Чтобы избежать подобных ситуаций, нужно как можно точно установить вес груза, чтобы исключить подобные разногласия между двумя сторонами. Если заказчик не может упаковать товар – экспедиторская компания может взять на себя и эти функции.

Деятельность перевозчика классифицируется как оказание услуг. Последние могут оказываться по-разному. От этого будет зависеть специфика отражения финансово-хозяйственных операций в учете.
Если услуги доставки выделяются в отдельную категорию при заключении договора поставок, бухгалтеру транспортной компании предстоит отражать в учете:
— Выручку от реализации – Дт62 Кт90.
— НДС – Дт90 Кт68.
— Прямые затраты по услуге – Дт20 Кт70, 69, 60, 10.
— Косвенные затраты – Дт26 Кт76, 71, 70, 69, 68, 60, 04, 02, 10.
Все затраты должны быть учтены в финансовом результате.
Если доставка включена в цену товара, в доходных статьях учета транспортировка отдельно не указывается. Но расходы, ассоциированные с оказанием услуги, налогоплательщик отразить обязан. Их обычно включают в состав коммерческих расходов, расходов на продажу товара. В этом случае бухгалтеру предстоит сделать всего две проводки:
— Учет затрат на транспортировку – Дт44 Кт70, 69, 60, 10.
— Отнесение затрат на финансовый результат – Дт90 Кт44.

---

Как добавить дополнительный автобус в лицензию?

Если организация приобрела дополнительный автобус, то до начала его работы следует включить его в реестр лицензий. Для этого нужно подать в Ространснадзор следующие документы:

• заявление;
• копию документа, подтверждающего основание владения автобусом (договора аренды), если автобус принадлежит другому лицу.

В заявлении указываются следующие данные:

• наименование лицензиата;
• номер ИНН;
• номер и дата выдачи лицензии;
• номер автобуса (регистрационный знак);
• способ направления ответа о включении автобуса в реестр (по почте, лично);
• необходимость получения выписки из реестра.

Порядок налогообложения транспортных услуг по международной перевозке Когда услуги по перевозке не облагаются НДС

Согласно пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) только на территории Российской Федерации. Следовательно, если местом реализации услуг не будет признана Россия, такие услуги вообще не должны облагаться НДС. Значит, по общему правилу, для определения места реализации услуг по транспортировке следует обратиться к нормам ст.148 НК РФ.

Указанная статья устанавливает порядок определения места реализации работ (услуг), при этом местом реализации работ (услуг) будет признаваться территория РФ:

• согласно пп.1 — 3 п.1, если выполнение отдельных работ (услуг) связано с имуществом, находящимся на территории РФ;
• согласно пп.4 п.1, если выполняются отдельные работы (услуги) для покупателя, находящегося на территории РФ;
• согласно пп.5 п.1 и п.2, когда деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы (оказывают услуги), осуществляется на территории Российской Федерации (за исключением выполнения работ (оказания услуг), предусмотренных пп.1 — 4 ст.148 НК РФ).

В п.2 ст.148 НК РФ указано на то, что местом осуществления деятельности организации или индивидуального предпринимателя, выполняющих работы (оказывающих услуги), не предусмотренные пп.1 — 4 п.1 указанной статьи, считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия этой организации или индивидуального предпринимателя на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации, а при ее отсутствии — на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации, места нахождения постоянного представительства в Российской Федерации (если работы выполнены (услуги оказаны) через это постоянное представительство) либо места жительства индивидуального предпринимателя.

Услуги по перевозке автомобильным и железнодорожным транспортом как раз не поименованы в пп.1 — 4 п.1 ст.148 Кодекса. Это значит, что если перевозчик (исполнитель услуг) — иностранное лицо не осуществляет деятельность на территории РФ, а покупатель — российское лицо, объект налогообложения не возникает, и у российского покупателя услуг не возникнет обязанностей налогового агента.

Что касается определения места реализации услуг по перевозке воздушными судами, морскими судами и судами внутреннего плавания, то в соответствии с абз.2 п.2 ст.148 НК РФ местом реализации таких услуг не признается территория Российской Федерации, если перевозка осуществляется между портами, находящимися за пределами территории Российской Федерации.

Когда у российской организации возникают обязанности налогового агента

Согласно ст.161 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.

Налоговая база определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, или иные обязанности, установленные настоящей главой.

Применительно к оказанию транспортных услуг обязанность налогового агента у российских организаций (индивидуальных предпринимателей) возникает только в случае, если местом реализации услуг по перевозке иностранным лицом товаров воздушным (морским или речным) транспортом признается территория Российской Федерации.

Добавим, что дополнительные разъяснения по вопросам налогообложения международных транспортных услуг давались УМНС России по г. Москве в Письмах N 24-11/54677 от 03.10.2003, N 24-11/27565 от 15.05.2003 и других.

Порядок налогообложения услуг по ремонту транспортных средств

Сразу отметим, что действие пп.1 п.1 ст.148 НК РФ о признании территории РФ местом реализации, если выполняемые ремонтные работы (оказываемые услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории РФ, не распространяется на воздушные, морские суда и суда внутреннего плавания. Это прямо указано в данной статье. А вот при осуществлении ремонта транспортных средств, относящихся к движимому имуществу, следует руководствоваться пп.2 п.1 ст.148 НК РФ, которым предусмотрено, что местом реализации услуг будет территория РФ, если движимое имущество находится на ее территории.

По месту нахождения покупателя следует определять место реализации для целей налогообложения (пп.4 п.1 ст.148 НК РФ) при:

• оказании услуг непосредственно в российских аэропортах и воздушном пространстве Российской Федерации по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание;
• выполнении работ (оказании услуг, включая услуги по ремонту) по обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания в период стоянки в портах.

Дополнительная информация по применению указанного пункта в отношении перечисленных работ (услуг) имеется в Письме МНС России от 22.05.2001 N ВГ-6-03/411.

Определения предмета договора

Под предметом договора, когда речь идет об услугах, понимается определенная совокупность действий каждой из сторон. Этот пункт требует максимальной детализации с тем, чтобы обязанности и границы ответственности каждого из контрагентов были четко определены и понятны.

Поскольку подробное описание предмета сделки может оказаться достаточно объемным, целесообразно вынести детали в отдельное приложение с соответствующей ссылкой в тексте договора. Предмет соглашения об оказании транспортных услуг в самом простом виде предусматривает обязанность исполнителя:

• обеспечить подачу транспорта;
• получить груз или принять пассажиров в определенном месте;
• обеспечить сохранность груза в процессе перевозки;
• транспортировать груз в указанный заказчиком пункт назначения;
• сдать груз уполномоченному лицу.

Клиент, в свою очередь, обязуется предоставить груз или пассажиров в обозначенном месте, обеспечить приемку груза в пункте назначения и произвести оплату.

Ответственность сторон

Ответственность сторон сделки прямо вытекает из обязательств, которые они принимают на себя согласно условиям соглашения, а также из положений нормативных актов, регламентирующих данный вид обязательств.

Исполнитель несет ответственность за:

• своевременную подачу транспорта, соответствующего условиям договора, и приемку товара или размещение пассажиров;
• транспортировку груза в пункт назначения в установленный срок;
• обеспечение сохранности и целостности груза, начиная с момента получения товара до его передачи уполномоченному лицу;
• надлежащее исполнение иных услуг, предусмотренных условиями сделки.

Заказчик несет ответственность за:

• передачу груза в таре, необходимой для обеспечения сохранности груза в ходе транспортировки, если эта обязанность возложена на клиента;
• передачу товаров перевозчику в том месте и в то время, которое обозначено в договоре или заявке;
• организацию приемки груза в пункте назначения в установленный срок;
• своевременную оплату платежей и дополнительных издержек, возникающих у исполнителя в процессе исполнения договора, если условиями сделки предусмотрена такая обязанность;
• соблюдение порядка и сроков оплаты услуг по договору.

Сторонам следует предусмотреть условия о неустойке и порядке возмещения ущерба, причиненного ненадлежащим исполнением сделки. Это особенно важно в контексте рисков, связанных с утратой или повреждением груза во время перевозки.

Транспортная накладная: когда применяется?

Документ оформляют при автомобильных грузоперевозках. Например, когда продавец на своем транспорте осуществляет доставку товара покупателю. Или для транспортировки привлекается третье лицо — экспедиторская компания-перевозчик. В накладной фиксируются стороны, участвующие в перевозке (отправитель, перевозчик, получатель) и ее условия.

Необходимость оформления в таком случае специального документа прописана в п.7 Правил перевозок грузов автомобильным транспортом (постановление № 2200, далее — Правила).

Новая транспортная накладная подтверждает заключение договора перевозки. Если такого договора нет, то и накладная не оформляется. Например, когда владелец товара фрахтует автомобиль и при этом сам сопровождает груз. В таком случае вместо накладной подписывается заказ-наряд на предоставление транспортного средства. Если компания просто перевозит свой товар с одного склада на другой, оформляется путевой лист.

Как работает лицензия на автобус для водителей?

Лицензия на право пассажирских перевозок в автобусе в 2023 году предоставляет индивидуальному предпринимателю, юридическому лицу и водителю возможность осуществлять законную деятельность. В результате процедуры в единый реестр вносятся необходимые данные о субъектах отношений, о транспортных средствах и всех показателях, контролируемых государственным органом.

Наличие лицензии на автобус возлагает определенные обязательства:

• Пользоваться только тем транспортом, который отражен в реестре.
• Следить за безопасностью дорожного движения.
• Регулярно осуществлять техосмотр (перед рейсом и сменой).
• Вести путевые листы.
• Использовать все необходимые приборы и оборудование.
• Применять спутниковую навигацию ГЛОНАСС.
• Осуществлять инструктаж работников транспорта.
• Организовывать стажировки.
• Следить за здоровьем персонала, проводить медосмотры.

Образец претензии оказания услуг без договора

Обмен документами по отгрузке товара требуется для исключения досудебных и судебных претензий. Составление договора доказывает тот факт, что стороны пришли к соглашению по вопросам сроков, порядка оплаты и т.д.

Алгоритм действий, если услуги оказаны без каких-либо бумаг:

1. Найти счет, по которому были оплачены (не оплачены) услуги, или заявку на оказание услуг.
2. Отказаться от дальнейшего сотрудничества по претензии.
3. Потребовать возмещения убытков.

Внимание! Отсутствие договора дает право заказчику не оплачивать произведённую грузоперевозку. Требование к погашению счета предъявляется в судебном порядке.

Как осуществляется оплата по договору?

Вознаграждение устанавливается в зависимости от условий перевозки:

1. Маршрута, вида транспорта.
2. Количества груза.
3. Привлечения экспедитора.
4. Заказа сопутствующих услуг (хранение товара на складе, таможенного оформления, страхования, мониторинг маршрута).

Оплата осуществляется по факту совершения какого-либо события. Например, груз появился в пункте назначения. У заказчика есть 5 банковских дней для оплаты ранее выставленного счета.

Другой пример – страхование. Расходы перевозчика на данные услуги оплачиваются в полном объеме еще до начала движения по маршруту. Иначе полис не будет действителен.

Форма осуществления платежа:

• наличными средствами;
• по безналу.

Внимание! Для тех, кто работает по ОСНО, следует в услуги включать налог на добавленную стоимость.

Документы для получения ИП или ООО лицензии-допуска на грузоперевозки

Российский автоперевозчик, либо лицо его представляющее, для получения права деятельности на осуществление международных грузоперевозок должен собрать пакет документов. Отправить сканы в электронном виде, подписав ЭЦП, через портал Госуслуг, либо передать в Роснадзорные органы копии вместе с Заявкой.

Какие сведения указывают в Заявлении

1. Юридическое лицо (ООО): Название организации, адрес, ОГРН/ЕГРЮЛ.
2. ИП — ФИО, адрес, паспортные данные, ОГРН.
3. Номер налогоплательщика.
4. Данные на ТС: тип, марка, модель, госномер, дата выпуска, экологический класс, если присвоен.
5. Ответственное должностное лицо.
6. Контактные данные: эл. почта, телефон, сайт (если есть).
7. Куда отправить решение. В каком виде: электронном или бумажном.
8. В какой форме предоставить лицензию-допуск.

Документы для лицензии на грузоперевозки

• Копии справок, подтверждающие права собственности (эксплуатации) транспорта с госрегистрацией;
• документы о финансовом статусе организации (бух. баланс+отчет о результатах работы за последний годовой период, или стоимость недвижимости (имущества), которой обладает компания);
• свидетельство о профкомпетентности автоперевозчика в сфере международных перевозок;
• копия Приказа (Распоряжения) о назначении ответственного должностного лица (искл. ИП, работающий без наемных сотрудников);
• при подаче в бумажном виде следует добавить список-перечень, входящих в пакет документов.

В течение 3 суток проверяют комплектацию переданных сведений. Если все нормально, на проверку отводится 20 дней. После чего принимается окончательное решение о предоставлении лицензии-допуска на грузоперевозки или отказе.

Что указать в договоре

При перевозках производится перемещение груза из одной точки в другую. Основная цель перевозчика заключается в загрузке транспорта и аккуратном перемещении груза до клиента.

Образец договора перевозки груза

Договор не унифицирован, а потому составляется в произвольной форме. Однако в нём обязательно указываются такие важные условия как физические параметры груза, сопроводительная документация, стоимость услуги и порядок расчётов, маршрут транспортировки, требования к транспортному средству, правила загрузки и выгрузки, условия хранения, сроки, механизм признания груза утерянным.

Похожие записи:

• Норма света на человека по Ростовской области в 2023 году
• Существенные условия договора дарения земельного участка
• Какие привилегии у молодой семьи без детей в 2023 году