Налоговый режим для автосервиса в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый режим для автосервиса в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Возможность перехода на АУСН

2. Система розничного налогообложения – для кого она создана?

3. В чем преимущества розничного налога?

4. I. Подойдете ли вы под АУСН

5. IV. Учет доходов и расходов

6. Требования к освещению рабочей зоны автосервиса

7. ШАГ 7. Подсчёт общей суммы на открытие

8. ШАГ 12. Советы новичкам

9. Изменения по НДФЛ для налоговых агентов

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов с физических и юридических лиц, закрепленный на законодательном уровне. Налоги подлежат обязательной уплате, это распространяется не только на тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, но и на обычных граждан, получающих лишь заработную плату.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения — это модифицированная УСН (упрощенная система налогообложения, упрощенка) с двумя вариантами взимания налогов: со всех доходов и с доходов за вычетом расходов. Ставки на автоупрощенке чуть выше, но не нужно подавать декларацию, вести книгу доходов и расходов и платить страховые взносы даже за работников.

АвтоУСН запустили благодаря федеральному проекту «Создание условий для легкого старта и комфортного ведения бизнеса» национального проекта «Малое и среднее предпринимательство». Цель нового налогового режима — разгрузить предпринимателей от налоговой отчетности и, как следствие, снизить непроизводственные издержки, говорилось в пояснительной записке к законопроекту о проведении эксперимента по установлению нового спецрежима. «Мы видим своей миссией сделать так, чтобы ни люди, ни компании не тратили время на то, чтобы платить налоги. И это одна из технологий в линейке наших решений, которая позволяет очень серьезно сократить издержки», — объяснял незадолго до запуска нового режима руководитель Федеральной налоговой службы Даниил Егоров.

Чтобы правильно определиться с системой налогообложения, надо учитывать следующие моменты:

вид деятельности в соответствии с определенными кодами ОКВЭД;
форма ведения предпринимательской деятельности с организационно-правовой точки зрения, например, это может быть ООО или ИП;
количество сотрудников, числящихся в штате;
стоимость имущества, находящегося на балансе предприятия и используемого для достижения целей компании;
величина прибыли;
системы налогообложения, применяемые покупателями и ключевыми поставщиками;
деятельность, связанная с операциями экспорта и импорта;
нюансы налоговых режимов на уровне региона и др.

Возможность перехода на АУСН

В 2023 году организации и ИП из Москвы, Калужской и Московской области, Татарстана могут перейти на новый режим налогообложения — АУСН. Подать заявку для перехода нужно было до конца 2022 года.

Цель внедрения АУСН — упростить работу бизнеса. Вести расчет налогов будет ФНС, взяв за ориентир данные банка и онлайн-касс налогоплательщика. Ставка налога повышается — 8% на объекте налогообложения «Доходы» и 20% на «Доходы минус расходы». Налоговым периодом признается календарный месяц. Уплачивать налог нужно тоже ежемесячно. Также нужно вести учет доходов и расходов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения отличается от привычной УСН сокращением страховых взносов. Работодатель платит их только от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Фиксированная сумма — 2 040 рублей в год, независимо от численности сотрудников. Другие взносы платить не нужно.

Система розничного налогообложения – для кого она создана?

СНР «розничный налог» предполагает уплату всего лишь 3% (вместо стандартных ИПН/КПН и НДС). Он создан для нескольких категорий налогоплательщиков:

для тех, кто является представителями малого и среднего бизнеса (согласно ст. 24 Предпринимательского кодекса);
для тех, кто ведет один или несколько видов деятельности, входящих в список тех, на которые распространяется данный налог.

Правительство РК предусмотрело оплату розничного налога не для всех субъектов МСБ. По этой схеме налогообложения отчисления проводят только те субъекты, которые больше всего пострадали от карантинных ограничений. Постановление Правительства РК №30 от 02.02.2021 г. утвердило перечень, в который вошли 114 видов предпринимательской деятельности, которые могут применять розничный налог. (Полную таблицу смотрите в конце этой статьи, в разделе – Перечень видов деятельности для применения розничного налога в размере 3%).

В данный список входят субъекты, занимающиеся следующими видами деятельности:

розничная торговля (реализация одежды, обуви, косметических средств, цветов, книг и мебели);
услуги в сфере дошкольного образования;
сервисы СТО;
услуги туристических компаний;
услуги салонов красоты, парикмахерских и т.д.

Представители этих видов деятельности могут применять розничный налог до окончания 2022 года.

Важно: Закон РК № 53-VII от 24.06.2021 г. вводит с 01.01.2023 г. изменения в ст.696-1 НК РК, согласно которым с 2023 года использовать розничный налог смогут только компании, предоставляющие свои услуги в сфере общественного питания. Налоговая ставка будет увеличена в 2 раза: с 3% до 6%.

То есть, МСБ имеют право пользоваться преимуществами розничного налога:

до конца 2022 года – все компании, деятельность которых входят в список (114 видов);
с начала 2023 года – те компании, деятельность которых связана со сферой общественного питания.

В чем преимущества розничного налога?

Основная выгода от применения розничного налога – это низкая единая ставка. Вместо 3%-10% ИПН или 10%-20% КПН и 12% налога на добавленную стоимость субъекты налогообложения должны будут уплатить только 3% ИПН с оборота. Социальный налог и НДС, в таком случае, не оплачиваются.

Если субъект налогообложения ранее не был взят на учет по НДС, но достиг порогового значения по постановке на учет (20 000 МРП), то вставать на учет по НДС (если субъект перешел на розничный налог) не потребуется. Таким образом, сдавать декларацию по НДС этому субъекту не придется. Речь идет о форме 300.00, которая является наиболее сложной и трудоемкой в заполнении.

Налоги, которые снимаются с источника выплаты и все социальные платежи, взымаются в обычном режиме.

Переход на розничный налог может быть осуществлен с ОУР или аналогичного специального режима, который предусмотрен ст.683 НК РК.

Если субъект налогообложения, который планирует перейти на режим розничного налога, и при этом, он состоит на учете по НДС, то не позднее, чем в течение 5 рабочих дней c момента начала использования новой системы необходимо сняться с учета по НДС, о чем будет свидетельствовать предоставление ликвидационной формы 300.00.

I. Подойдете ли вы под АУСН

Экспериментальный налоговый режим могут применять организации и ИП, зарегистрированные на территории проведения эксперимента – в Москве, Московской области, Калужской области или Татарстане.

Применяющая АУСН организация не может иметь обособленных подразделений (пп. 1 п. 2 ст. 3 Федерального закона № 17-ФЗ). Т. е., вне «юридического адреса» рабочих мест, находящихся под контролем работодателя, иметь нельзя. Тем более, речь не идет о том, чтобы обустроить подразделение за пределами региона. Для ИП правило намного интереснее. У них в принципе не бывает обособленных подразделений, но бизнес-интересы могут быть хоть по всей стране. ФНС России поясняет (Письмо от 27.06.2022 № СД-4-3/7908@): в случае если ИП зарегистрирован по месту жительства на территории проведения эксперимента, а фактически предпринимательскую деятельность осуществляет на территориях иных субъектов Российской Федерации, не включенных в эксперимент, такой налогоплательщик вправе применять АУСН, например, в случае если ИП зарегистрирован по месту жительства на территории г. Москвы, а торговую деятельность осуществляет на территории Воронежской области.

Проверьте соответствие другим критериям применения АУСН, внимательно изучив п. 2 ст. 3 Федерального закона № 17-ФЗ. Например, не получится применять этот специальный налоговый режим если:

в течение календарного года доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили 60 миллионов рублей;
средняя численность работников в каком-либо месяце превысила пять человек;
организация или ИП производит выплаты физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, или привлекает работников на вредные работы, дающие право на досрочную пенсию; выплачивает доходы, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам 9 %, 30 %, 35 % или доходы в натуральной форме, в виде материальной выгоды; осуществляет выплату доходов физическим лицам в наличной форме;
остаточная стоимость основных средств организации по данным бухучета превысила 150 миллионов рублей;
организация или ИП ведет деятельность в качестве посредника и т. д.

IV. Учет доходов и расходов

Налогоплательщики применяют кассовый метод учета доходов и расходов. Причем учет расходов ведут только те, кто предпочел объект обложения «доходы минус расходы» (ст. 6 — 8 Федерального закона № 17-ФЗ).

Это роднит АУСН с классической УСН, но на этом сходство заканчивается.

Так, перечень расходов, которые можно признавать на АУСН, открытый: допустимо учитывать любые документально оформленные и экономически обоснованные расходы, за исключением перечисленных в п. 4 ст. 6 Федерального закона № 17-ФЗ. Дополнительных условий, как при применении УСН, для признания расходов закон не устанавливает (например, на УСН расходы на приобретение товаров списываются по мере реализации товаров, расходы на приобретение основных средств – после их ввода в эксплуатацию и т.п., а Федеральный закон № 17-ФЗ таких требований не содержит).

Список расходов, которые учитывать при определении налоговой базы нельзя, очень похож на перечень из ст. 270 НК РФ, т.е. имеется перекличка с расходами, не уменьшающими базу по налогу на прибыль. Но есть и очень показательно отличие: согласно пп. 26 п. 4 ст. 6 Федерального закона № 17-ФЗ вы не сможете учитывать никакие расходы, осуществленные в натуральной форме и (или) в наличной форме, за исключением тех, фиксация которых проведена через зарегистрированную в налоговом органе ККТ.

Вот тут-то и начинается самое интересное!

Что это за странное правило, зачем оно установлено?

Требования к освещению рабочей зоны автосервиса

Более строгие требования в автомастерских предъявляются к освещению. В документах СНиП для станции технического обслуживания указывается обязательное наличие искусственной подсветки для общей и рабочей зоны.

Освещение СТО может быть искусственным, либо комбинированного типа с окнами, направленными на рабочую зону. В помещениях со смотровыми ямами обязательно наличие нижнего и местного бокового освещения.

Требования к освещению при эксплуатации автосервиса отличаются от европейских норм — количество и мощность осветительных приборов рассчитывается исходя из площади помещения, а также коэффициента рассеиваемости света полом, стенами и рабочим оборудованием СТО. Общепринятые стандарты освещенности для станций технического обслуживания:

Хранение и осмотр транспорта на открытых площадках — 5 лк.
Хранение автомобилей и запчастей в помещениях — 20 лк.
Диагностика и работы в смотровых ямах — 75 лк.
Ежедневное ТО оборудования, уборка помещений — 150 лк.
Монтаж шин и ремонт автомобилей на поверхности — 200 лк.
Кузовные и сварочные работы, металлообработка — 200–220 лк.
Работы с электротехникой и сложная инженерия — не менее 300 лк.

Рынок автосервиса России в последние годы представляет из себя совокупность официальных дилерских центров, а также сетевых и независимых СТО и обычных «гаражных» сервисов.

А как же в дальнейшем изменится эта структура?

Руководитель одной из крупнейших в стране сетей автосервисов FIT SERVICE Данил Соловьёв заверяет, что ни один из предложенных сегодня на рынке форматов не исчезнет в ближайшее время.

Хотя, однозначно, между ними произойдёт перераспределение долей. За последнее время значительный рост показали именно сетевые сервисы. Их доля за 5 лет выросла в 3 раза. По мнению Данила, тренд продолжится, а причиной этому станет происходящее повсеместно появление новых игроков и укрупнение бизнеса.

Самую свежую и более подробную информацию про бизнес и все, что с ним связано, можно узнать из нашего Телеграм-канала.

ШАГ 7. Подсчёт общей суммы на открытие

Так сколько же придётся потратить на открытие своего бизнеса?

Регистрация бизнеса (от 20 000 рублей)

Аренда помещения, 2 мес. (1 000 000 рублей)

Ремонт помещения (300 000 рублей)

Оборудование (1 875 000 рублей)

Закупка товара (220 000 рублей)

ФОТ на первый месяц (400 000 рублей)

Реклама (250 000 рублей)

ИТОГО: 4 065 000 рублей.

Александр говорит, что на маленький автосервис сумма затрат составит от 700 000 рублей до 1 000 000 рублей. Это позволит почти целый год ни о чём не думать и настраивать бизнес.

Андрей в свой автосервис вложил около 5 000 000 рублей. Эти деньги пошли на открытие не сразу, а частями. Постоянно докупалось новое спецоборудование и менялось устаревшее. В нашем случае сумма, превышающая 4 000 000 рублей обусловлена тем, что мы не планируем докупать оборудование, а сразу открываем полноценный, готовый к работе, автосервис.

ШАГ 12. Советы новичкам

Александр в первую очередь рекомендует новичкам не экономить на закупке оборудования и найме персонала.

Если вообще нет никакого опыта и понимания, что из себя представляет этот бизнес, то обратиться в компанию, которая может помочь организовать подобный бизнес.

Не обязательно даже искать какого-то отдельного куратора. Обратитесь в фирму, которая продаёт оборудование, они, оценив ваши финансовые возможности, помогут определиться с правильным оборудованием рабочего места.

Бояться не стоит, пробуйте. Однако помните, что подобный бизнес – это большая ответственность, не только перед вашими клиентами, но и перед другими участниками дорожного движения.

Контроль всех процессов должен быть максимален.

Андрей говорит, что масштаб бизнеса на старте будет определяться вашими возможностями и амбициями. В теории можно поставить и один подъёмник и на нём делать деньги, но это нежелательно.

Минимально лучше стартовать с 2-ух подъёмников и уже иметь какой-то опыт работы в автосервисе, иначе вам будет очень трудно вести бизнес. Чем больше стартовые вложения, тем скорее всего будет легче и прибыльнее. Минимальными вложениями на старте он считает 1 000 000 рублей.

Изменения по НДФЛ для налоговых агентов

По новым правилам с 2023 года НДФЛ следует перечислять в бюджет в составе единого налогового платежа — один раз в месяц. Но если плательщику удобно платить подоходный налог сразу же после удержания, он может так делать.

Если зарплата выплачивается двумя частями — сначала аванс, затем остаток, то удерживать подоходный налог теперь нужно при каждой выплате доходов (п. 12 ст. 2 263-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ в новой редакции). По новым правилам дата получения дохода — это дата его фактической выплаты.

до 28 числа текущего месяца — если налог удержан в период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего;
до 28 января — если налог удержан с 1 по 22 января;
до последнего рабочего дня в году — если налог удержан с 23 по 31 декабря.