Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно оформить заявление на патент для ИП с 01.01.2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Применение ПСН возможно только для ИП. На компании и самозанятых граждан этот режим не распространяется. Предусмотрены ограничения для тех ИП, кто может получить патент, по числу работающих сотрудников: до 15 человек и по заработанному за год доходу от работы на патенте – 60 млн. рублей.
Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.
Дело в том, что патент действует только на определённой территории. Раньше такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.
Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан. Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области. В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.
А вот если место регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.
В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).
Если же, как в примере выше, вы планируете работать на ПСН не по месту прописки, то обратиться в налоговую надо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала предполагаемой работы. Подготовьте два экземпляра, на одном инспекция оставит отметку о принятии. Стоит знать, что в выдаче откажут, если:
- в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
- срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 марта 2023 года по 1 февраля 2024 года);
- у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
- в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
- в форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.
Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.
Стоимость патента – это предполагаемый налог, который заплатил бы ИП, занимаясь выбранным видом деятельности при налоговой ставке 6%. Конечно, доход предпринимателя, оказывающего, например, ветеринарные услуги в Москве или в небольшом селе, будут существенно отличаться, поэтому цену патента определяют региональные власти.Расчет стоимости патента также включает срок действия, в течение которого ИП планирует работать по выбранному направлению. «Скидки» на долгосрочный патент не предусмотрены. Цена патента в одном регионе на одинаковый вид деятельности на полгода стоит в два раза дешевле, чем на год. Год – максимальный срок.
Обратите внимание
В 2022 году возможно попадание патента под налоговые каникулы с нулевой ставкой налога. Максимальный срок действия льготы – два налоговых периода, равняющихся сроку действия патента. Чтобы уточнить, кто может получить патент с нулевой налоговой ставкой в конкретном регионе, необходимо обратиться к налоговому консультанту или в местный филиал ФНС.
Стоимость продления патента
В соответствие со ст. 346.51 НК РФ, налогообложение ИП на ПСН осуществляется путем уплаты предпринимателем стоимости патента.
Стоимость продления патента рассчитывается в общем порядке – аналогично расчету стоимости патента при первоначальном оформлении.
Расчет стоимости патента при продлении осуществляется на основании следующих показателей:
- Потенциальная доходность (ПотенцДоход). Стоимость патента не зависит от уровня доход и расходов ИП. Базой для расчета патента является показатель базовой доходности определенного вида деятельности, установленный в конкретном регионе. При расчете стоимости патента будет учитываться потенциальная доходность бизнеса, действующая на период продления.
- Срок действия патента (КолМес). Стоимость патента рассчитывается пропорционально периоду его действия. Предприниматель может продлить патент на срок от 1-го месяца до 1-го года.
- Ставка налога (Ставка). Стандартная налоговая ставка ПСН, утвержденная НК РФ, составляет 6%. При этом местные власти вправе снижать ставку ПСН в отношении определенных видов деятельности либо на территории муниципального управления в целом.
Как заполнить вторую страницу заявления
На второй странице следует указать полное название осуществляемой предпринимателем деятельности и ее идентификационный код. Последний состоит из 6 цифр и 3 частей. Первые 2 цифры – это код вида деятельности, следующие – код субъекта РФ, последние – обозначение типа деятельности по Классификатору.
Чтобы узнать их, необходимо скачать бесплатный Классификатор. Скачивание займет некоторое время, зато с помощью этой программы можно воссоздать код, зная номера страны и вида деятельности. Последний можно посмотреть в статье 346.43 НК.
Рассмотрим на примере: номер ремонта мебели – 07, а код Москвы – 77, если ввести их в классификатор, можно найти полный код – 077701.
Ниже на второй странице нужно указать наличие и численность штата сотрудников, а также ставку по налогу, которая составляет 6%.
Условия применения ПСН
Для применения ПСН необходимо подать заявление на применение патента в налоговую инспекцию по месту осуществления планируемой деятельности.
Заявление подается на каждый из видов планируемой деятельности в срок не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.
Если же ИП планирует применять патент со дня его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то заявление на получение патента подается одновременно с документами для регистрации физического лица в качестве ИП. В этом случае действие патента начинается со дня его государственной регистрации в качестве ИП.
Способы подачи заявления:
- лично или через представителя;
- направление в виде почтового отправления с описью вложения;
- передача в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно, в пределах календарного года.
В течение 5 рабочих дней налоговый орган обязан выдать патент или уведомить ИП об отказе в выдаче патента.
Отказать в выдаче патента могут в случае, если:
- в вашем регионе для выбранного вида деятельности не действует патент;
- указан не верный срок действия патента (больше 12 месяцев или за пределами календарного года);
- в течение календарного года произошла утрата права на патент или ИП досрочно прекратил деятельность на патенте;
- имеется задолженность по оплате предыдущего патента;
- не заполнены обязательные поля в заявлении на получение патента.
Как заполнить бланк заявление на патент для ИП?
При переходе на ПСН предприниматель обязан заполнить заявление по форме 26.5-1. Она является унифицированной и утверждена приказом ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.
В основном необходимо заполнить только 3 листа, дополнительно требуется заполнить:
- для ИП, оказывающих транспортные услуги – лист А;
- осуществляющих розничную торговлю, сдачу недвижимых объектов в аренду, а также работающих в сфере общепита – лист В.
Каждый лист имеет свой штрих-код. Заполняется форма печатными буквами ручкой черного цвета. Оформить заявление можно также в онлайн-режиме, где все данные вносятся заглавными буквами.
Порядок пошагового заполнения заявления на получение патента следующий:
Лист 1. В верхней части листа указывается номер ФНС, куда передается заявление.
Далее документ содержит всю информацию о предпринимателе:
- ФИО полностью;
- код ИНН;
- ОГРНИП (если уже выдано свидетельство);
- почтовый адрес места жительства или пребывания.
Обязательно указывается, на какое количество месяцев берется патент и с какого числа он будет действовать. Следует отметить, что период действия должен находиться в пределах одного календарного года.
В России действует режим упрощённой системы налогообложения для лиц, занимающихся предпринимательством. Система называется патентной.
Она не требует сдачи деклараций в налоговую службу. Предприниматель должен только заниматься ведением книги доходов/расходов.
Главное преимущество ПСН в том, что россиянин, оформляющий ИП, платит налоги путём приобретения патента – авансом.
Главный документ – заявление на патент. Это и есть заявление формы 26.5-1.
Предприниматель обязуется выступить с ходатайством за 1,5 недели до начала работы. Документ может быть оформлен одновременно с регистрацией ИП.
Если предприятие планирует осуществлять несколько видов деятельности, которые попадают под эту систему, то для приобретения патента заявление нужно заполнять на каждый из них.
Когда сотрудник налоговой службы принимает ходатайство, у него есть 5 дней для принятия решения. Оно может быть как положительным, так и отрицательным.
Затем предприниматель обязуется внести необходимые налоги и платежи. Если этого не происходит, патент аннулируется.
Порядок заполнения документа
Порядок заполнения заявления на патент указан в приказе ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891.
Новый бланк заявления на применение патента состоит из пяти страниц – титульный лист, страница № 2,лист А, лист Б и лист В.
Для всех видов деятельности необходимо заполнить первые две страницы – титульный лист и страницу № 2. Затем листы заполняются в зависимости от выбранного вида деятельности. Если вы будете оказывать транспортные услуги, то дополнительно должны заполнить лист Б.
Для занятий розничной торговлей и общепитом или при сдаче помещения в аренду, кроме двух первых обязательных страниц, заполняется лист В.
При оказании услуг (кроме транспортных услуг) заполняются только первые три страницы – титульный лист, страница №2, лист А.
Документ заполняется в следующем порядке:
На первой странице (титульный лист) указываются ФИО, ИНН и ОГРНИП ИП, адрес проживания и код ИФНС, в которую ИП обратился с заявлением. Тут же указывается дата, с которой ИП начинает применять патент, и период его действия (от 1 до 12 месяцев). Внизу первого листа ставится цифра 1 или 2 в зависимости от того, заполняет ли документ ИП лично, или это делает его доверенное лицо. Далее ставится печать (при наличии), дата и подпись, указывается контактный телефон.
В ситуации когда заявление на патент подается одновременно с документами на госрегистрацию в качестве ИП, ОГРНИП и дату начала действия патента в заявлении не указывают.
На второй странице прописывается соответствующий вид деятельности и идентификационный код установленного законом субъекта РФ вида предпринимательской деятельности.
Идентификационный код определяют по Классификатору, утвержденному приказом ФНС № ММВ-7-3/9 от 15.01.2012.
Идентификационный код состоит из шести цифр:
- первые две цифры выбираются из НК РФ Статья 346.43 п.2, в соответствии с видом деятельности;
- вторые две цифры – код субъекта РФ;
- следующие две цифры — это порядковый номер вида деятельности, определенного в региональном Законе о применении ПСН.
Сколько придется платить, после того как вы оформите патент для ИП
Предприниматель, который перешел на ПСН, вносит обязательные отчисления по месту постановки на учет в фискальной службе. Если оформить патент для ИП на срок менее шести месяцев, налог оплачивается в полном размере в период действия разрешения (пока оно не потеряло актуальности). Если документы выправляются на более длительный промежуток от полугода до года, нужно внести одну треть от общей суммы налога в первые 90 дней (считать от начала действия разрешения), а оставшиеся две трети – до окончания срока.
Цену патента можно посчитать по существующей формуле, перерасчет стоимости происходит каждый год:
Стоимость патента = (Дефлятор ВВП х 6% х база доходности фирмы) : 100%.
Данные о дефляторе ВВП есть на сайте Росстата. Это индекс, отражающий инфляцию в отечественной экономике, и его значение непосредственно связано с повышением уровня цен.
База доходности компании (или потенциально возможная прибыль) зависит от многих параметров:
- Количество сотрудников, работающих на субъекте хозяйствования;
- Географическое положение предприятия;
- Размер производственной площади, которая используется компанией;
- Наличие/отсутствие транспорта и пр.
Существует официальный калькулятор ФНС России для проведения вычислений.
Важный нюанс: для фирм, работающих продолжительный период, стоимость патента рассчитывается на основе прошлогодней прибыли.
Если говорить об оплате, то ее порядок связан непосредственно с тем временным промежутком, на который выдается патент. Когда нужно оформить разрешение на срок до 6 месяцев, рассчитаться за него можно в любое время до того, как период его действия закончится.
Как получить патент на 2022 год?
Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:
|
Условия |
Уточнения |
|
Число работников — 15 человек |
Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности. |
|
Доходы за год не выше 60 млн рублей |
Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой. |
|
Деятельность предприятия |
Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда. |
Патентная система налогообложения очень схожа с не менее распространенным Единым налогом на вмененный доход.
Похожие черты проявляются в том, что и в первом, и во втором случае существует четкий перечень видов деятельности, которые допускает при использовании того или иного специального режима.
Безусловно, этот список видов деятельности не пересекаются, то есть одинаковых пунктов в двух режимах (и в ПСН, и в ЕНВД) встретить нельзя, в этом весь смысл разграничения.
Если же говорить об одновременном применении ПСН других систем, то это разрешено законами РФ.
Главное помнить, что нельзя применять несколько режимов на один вид деятельности, а учет необходимо вести по каждой системе отдельно.
Как было сказано выше, существует 2 (два) условия прекратить действия патента.
Первый – решение индивидуального предпринимателя, второй – нарушение установленных правил.
Если первый вариант можно считать мирным решением вопроса, то второй наступает при наличии одного из оснований, порожденных действиями ИП, которые не соответствуют установленным требованиям:
- Если доходы с начала года оказались выше, чем 60 (шестьдесят) миллионов рублей.
- Если число лиц, работающих на индивидуального предпринимателя, превышает норму в 15 (пятнадцать) человек.
- Если индивидуальный предприниматель своевременно и в должном размере не внес плату за патент.
Наличие любого из перечисленных оснований легко может повлечь признание патента недействительным, а соответственно, его действие прекратиться.
Каждое из условий напрямую зависит от предпринимателя, что говорит о необходимости постоянного контроля собственной деятельности.
Если после первичного оформления патента предприниматель принимает решение по истечении срока продолжить пользоваться ПСН, то тогда действует не повторная покупка, а продление. Для этого, необходимо выполнить несколько важных условий. Самое первое – соблюдение Российского налогового законодательства. Второе – подача заявления на продление не позже 20 декабря текущего года. Оплату и повторное заявление предприниматель направляет в ту же ФНС, куда отправлял в прошлом налоговом периоде, если адрес места деятельности не изменился.
Обратите внимание! Если срок подачи истек, а заявка на продление не была подана – налоговые органы имеют право остановить действие патента, а ИП перевести на обычную систему налогообложения или упрощенную.
Пошаговая инструкция продления идентична первой покупке патента:
- Заполнение заявки;
- Подготовка документов;
- Отправка документов в налоговую службу;
- Получение патента в течение нескольких дней после оформления заявки.
Оформить патент на срок в несколько месяцев можно в качестве «пробного периода», а затем решить – удобная такая система налогообложения или нет. Если ИП решает, что ПСН ему не выгодна, то он просто не продлевает, но об отказе нужно уведомить ИФНС и определиться с другой системой налогообложения.
Заполнение заявления на получение патента
Чтобы верно оформить заявление на получение патента, нужно обратиться к Правилам его заполнения (приложение № 3 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-3/544). Заявление оформляется вручную, или на компьютере. Нельзя вносить исправления корректором, печатать документ с двух сторон листа, скреплять листы заявления степлером.
Заявление на получение патента 2019 года – это многостраничный документ со сквозной нумерацией, начиная с первого листа. Все текстовые поля заполняются заглавными буквами, слева направо с первой ячейки строки. При отсутствии данных ставится прочерк.
Первые две страницы заявления заполняют все предприниматели, а остальные листы оформляются при необходимости — в зависимости от выбранного вида «патентной» деятельности.
Страница 001 заявления на получение патента ИП – это титульный лист, в котором предприниматель указывает свои данные: Ф.И.О., ОГРНИП, адрес места жительства или пребывания. Здесь же нужно указать на какой срок в месяцах нужно выдать патент и дату начала его действия.
На странице 002 указывается наименование вида «патентной» деятельности, которую выбрал предприниматель. Ее идентификационный код указывается согласно закона субъекта РФ, которым введена ПСН в регионе.
Бланк состоит из 5 страниц, таких как:
- титульный лист с личными данными ИП и желаемым сроком действия патента;
- лист для сведений о планируемой деятельности;
- лист с данными о месте, где будет работать ИП (если ИП будет трудиться в месте, отличном от прописки);
- лист с информацией о тех транспортных средствах, с помощью которых будет производиться перевозка пассажиров или грузов (для тех, кто выбрал такую деятельность);
- лист с данными о тех объектах, которые будут использоваться в предпринимательстве, например, при сдаче в аренду, торговле, организации пунктов общественного питания (для тех ИП, кто выбрал такую деятельность).
Первые две страницы будут обязательными для всех ИП. А другие три только в том случае, если ИП выбрал соответствующие сферы бизнеса.
Внимание! В образце мы заполнили все 5 листов формы.