Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача отчетности ИП на ЕНВД в 2023 году без работников сроки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.
Рекомендации по заполнению декларации ЕНВД в 2023 году для ИП
Общие требования по заполнению
— Если декларация составляется на компьютерной технике, то при ее распечатке на принтере допустимо отсутствие выделений прочерков и знакомест, если их значения отсутствуют.
— При заполнении раздела № 1, в случае, когда код ОКТМО содержит менее 11 знаков, в ячейку со знакоместами вносятся цифры слева направо. Оставшиеся свободные клеточки знакомест заполняются прочерками. Данный порядок используется и при заполнении ИНН.
Титульная страница. Эту страничку декларации следует заполнять всем налогоплательщикам. Индивидуальные предприниматели указывают свой ИНН. Заполняется поле с названием «номер корректировки». При сдаче отчетов в первый раз проставляется значение «0». При последующих корректировках вносится соответствующее число: «2», «3» и т.д.
Для каждого квартала существует свой код, который также вносится на титульной страничке:
— 1-й квартал – 21
— 2-й квартал – 22
— 3-й квартал – 23
— 4-й квартал – 24.
Здесь же указывается год, за который сдается расчет.
Внизу титульной странички заполняются поля с данными ИП (ФИО), дата подготовки декларации и личная подпись.
Декларация ЕНВД 2023г. Раздел № 1. Здесь указывается величина налога к уплате в бюджет, которая рассчитывается в разделе №№ 2 и 3.
Декларация ЕНВД 2023г. Раздел № 2. Данный раздел следует заполнять по каждому направлению деятельности предпринимателя, если их несколько.
Важно! Приложения к Порядку заполнения декларации содержат все коды, которые следует указывать в декларации. Коды ОКВЭД2 могут не совпадать с данными кодами.
Статья 346.29 НК РФ устанавливает показатели базовой доходности , используемые в расчетах во втором разделе декларации. К показателю физическому относят: количество работников, площадь объекта, согласно документов, количество транспортных средств, торговых или посадочных мест.
При вычислении налога используют коэффициенты (К1; К2). К1 равен 1,915 для 2023 года. Величина коэффициента К2 должна быть уточнена в местном отделении налоговой инспекции, поскольку ее утверждают органы местной власти.
Месячная налоговая база определяется как произведение физического показателя на базовую доходность с поправкой на расчетные коэффициенты К и К2.
Для определения квартальной суммы необходимо просуммировать показатели, рассчитанные за каждый из 3-х месяцев квартала и полученную сумму умножить на ставку налога – 15,0% и отразить с 110 строке раздела.
Декларация ЕНВД 2023г. Раздел № 3. данный раздел предусматривает указание признака данного налогоплательщика. ИП, которые в своей деятельности не используют наемных работников, имеют право уменьшить величину рассчитанного налога на сумму взносов в страховые фонды, которые он перечислил за себя в течении отчетного квартала.
Признаком такого ИП является код 2, который вносится в разделе № 3 в строке 005.
ИП, использующие труд наемных сотрудников в своей деятельности ставят в строке 005 признак с кодом 1. Они имеют право на уменьшение только до 50, % суммы налога.
Декларация ЕНВД 2023г. Раздел № 4. В этот раздел декларации вносят информацию только ИП.
Реальный пример календаря предпринимателя Александра
Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.
- Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
- Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
- Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
- Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.
Нулевая отчётность ИП
Даже если предприниматель не ведёт деятельность и ничего не зарабатывает в течение налогового периода, он должен сдавать некоторые отчёты с нулевыми значениями.
Документы зависят от налогового режима:
- на общей системе ИП обязательно подают нулевую декларацию НДС. Её сдают в ИФНС ежеквартально, до 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом. На ОСНО также нужно отчитываться по 3-НДФЛ даже при нулевых оборотах. Её сдают раз в год, не позднее 30 апреля, следующего за отчётным;
- на упрощённом режиме ИП подают декларацию УСН — не позднее 25 апреля, идущего за отчётным годом;
- ИП, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, подают декларацию ЕСХН с нулевыми значениями. Инспекции необходимо получить документ до 25 марта года, идущего за отчётным.
Еще несколько исключений – если у вас:
- Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
- 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
- 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
- Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.
Расчет и уплата налога ЕНВД / Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД / Отчетность ЕНВД — Эльба
Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:
- за 1 квартал до 25 апреля 2020 года
- за 2 квартал до 25 июля 2020 года
- за 3 квартал до 25 октября 2020 года
- за 4 квартал до 25 января 2021 года
Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день.
Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.
В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:
- развозная и разносная торговля
- размещение рекламы на транспорте
- грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.
Отчетность за работников
Если у предпринимателя есть сотрудники, ему необходимо отчитаться за них в налоговую, Пенсионный фонд и ФСС. Сроки сдачи отчетности в 2021 году для ИП представлены в следующей таблице.
| Наименование отчетности | Каким документом утверждена | Срок представления в 2021 году | Особенности |
|---|---|---|---|
| В ИФНС | |||
| Справка 2-НДФЛ | Приказ ФНС от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ | За 2020 – до 01.03 | В бумажном варианте – при численности наемных работников до 10 человек |
| Форма 6-НДФЛ | Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ | За 2020 – до 01.03 | |
| За I квартал – до 30.04 | |||
| За полугодие – до 31.07 | |||
| За 9 месяцев – до 31.10 | |||
| Расчет по страховым взносам РСВ-1 | Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ | За 2020 – до 30.01 | В 2021 году применяется форма, утвержденная Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ |
| За I квартал – до 30.04 | |||
| За полугодие – до 30.07 | |||
| За 9 месяцев – до 30.10 | |||
| Сведения о среднесписочной численности работников | Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@ | За 2020 – до 20.01 | Электронная форма отчетности не является обязательной |
| В ПФР | |||
| СЗВ-М | Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п | За предыдущий месяц до 15-го числа следующего месяца | |
| СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 | Постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 N 507п | За 2020 – до 02.03 | |
| СЗВ-ТД | Постановление Правления ПФ РФ от 25.12.2019 N 730п | За предыдущий месяц до 15-го числа следующего месяца | |
| В ФСС | |||
| Расчет по страховым взносам 4-ФСС (в бумажном варианте) | Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 | За 2020 – до 20.01 | Если средняя численность работников больше 25, расчет необходимо представить в электронном варианте согласно п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ. |
| За I квартал – до 20.04 | |||
| За полугодие – до 20.07 | |||
| За 9 месяцев – до 20.10 | |||
| 4-ФСС (в электронном виде) | За 2020 – до 25.01 | ||
| За I квартал – до 25.04 | |||
| За полугодие – до 25.07 | |||
| За 9 месяцев – до 25.10 |
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
|
Отчетность |
Отчетный период |
Срок сдачи отчетности |
|
СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
СЗВ-М |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
4-ФСС на бумаге |
IV квартал 2022 год |
20 января 2023 |
|
4-ФСС электронно |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
Декларация по НДС |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
РСВ |
2022 год |
25 января 2023 |
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля 2023 |
|
СЗВ-СТАЖ |
2022 год |
01 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Бухгалтерская отчетность |
2022 год |
31 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) |
2022 год |
25 апреля 2023 |
Ответственность за непредставление отчетности
Сдача отчетности по ЕНВД происходит в установленные законом сроки, за нарушение которых предусмотрена ответственность:
- Налоговая:
- За неотправку или непредставление декларации или РСВ в определенные сроки на нарушителя налагается штраф в размере 5% за каждый месяц их непредставления (п. 1 ст. 119 НК РФ).
- За отсутствие расчетов и информации об уплате НДФЛ по работникам, налоговой и бухотчетности и других документов за каждый месяц просрочки налагается и взыскивается штраф в размере 1 000 руб. (подп. 1.2 п. 1 ст. 126 НК РФ).
Какая еще отчетность сдается?
Отчетность ИП на ЕНВД зависит от наличия работников.
ИП с сотрудниками сдают в ИФНС форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам (если есть работники). Отчеты в ПФР и ФСС сдают все ИП на ЕНВД, кроме тех, которые работают без сотрудников. В ФСС ИП на ЕНВД сдают форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (4-ФСС). Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде форму 4-ФСС можно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
ИП с сотрудниками отчитываются в ПФР ежемесячно по форме СЗВ-М. Также с 2021 года введен новый отчет СЗВ-ТД о трудовой деятельности каждого сотрудника. Сдавайте его при приеме, переводе, увольнении сотрудника или при выборе типа трудовой книжки — электронной или бумажной. Срок аналогичен СЗВ-М — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
В отчетность ИП на ЕНВД без работников не входят формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, расчет по страховым взносам и справки по НДФЛ.
Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности и некоторые из них не подпадают под ЕНВД, то ИП необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.
Отчетность ИП с наемными работниками
Если у предпринимателя есть наемные работники, которым он выплачивает заработную плату, у него возникает обязанность отчитываться в ИФНС:
- по страховым взносам — расчет РСВ;
- по НДФЛ — форму 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ.
Дополнительно придется ежемесячно сдавать отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД в Пенсионный фонд России, форма СЗВ-СТАЖ сдается раз в году. В Фонд социального страхования (ФСС) предприниматели с наемными работниками отчитываются по взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме 4-ФСС ежеквартально.
Сроки сдачи установлены следующие:
| Название отчетности | Срок сдачи за 1 квартал | За 2 квартал | За 3 квартал | За 4 квартала или год | За месяц |
| СЗВ-М | До 15 числа | ||||
| СЗВ-ТД | До 15 числа или в течение 3 дней после принятия на работу или увольнения работника | ||||
| СЗВ-СТАЖ | Не позднее 1 марта, следующего за отчетным периодом | ||||
| Расчет по страховым взносам | 30 апреля | 30 июля | 30 октября | 30 января | |
| 6-НДФЛ | 30 апреля | 31 июля | 31 октября | Не позднее 1 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом | |
| 2-НДФЛ | Не позднее 1 апреля, следующего за отчетным периодом | ||||
| 4-ФСС | До 20 апреля (на бумажном носителе), до 25 апреля (электронно) | До 20 июля (на бумажном носителе), до 25 июля (электронно) | До 20 октября (на бумажном носителе), до 25 октября (электронно) | До 20 января (на бумажном носителе), до 25 января (электронно) |
Рекомендации по заполнению декларации ЕНВД в 2022 году для ИП
Общие требования по заполнению
— Если декларация составляется на компьютерной технике, то при ее распечатке на принтере допустимо отсутствие выделений прочерков и знакомест, если их значения отсутствуют.
— При заполнении раздела № 1, в случае, когда код ОКТМО содержит менее 11 знаков, в ячейку со знакоместами вносятся цифры слева направо. Оставшиеся свободные клеточки знакомест заполняются прочерками. Данный порядок используется и при заполнении ИНН.
Титульная страница. Эту страничку декларации следует заполнять всем налогоплательщикам. Индивидуальные предприниматели указывают свой ИНН. Заполняется поле с названием «номер корректировки». При сдаче отчетов в первый раз проставляется значение «0». При последующих корректировках вносится соответствующее число: «2», «3» и т.д.
Для каждого квартала существует свой код, который также вносится на титульной страничке:
— 1-й квартал – 21
— 2-й квартал – 22
— 3-й квартал – 23
— 4-й квартал – 24.
Здесь же указывается год, за который сдается расчет.
Внизу титульной странички заполняются поля с данными ИП (ФИО), дата подготовки декларации и личная подпись.
Декларация ЕНВД 2022г. Раздел № 1. Здесь указывается величина налога к уплате в бюджет, которая рассчитывается в разделе №№ 2 и 3.
Декларация ЕНВД 2022г. Раздел № 2. Данный раздел следует заполнять по каждому направлению деятельности предпринимателя, если их несколько.
Важно! Приложения к Порядку заполнения декларации содержат все коды, которые следует указывать в декларации. Коды ОКВЭД2 могут не совпадать с данными кодами.
Статья 346.29 НК РФ устанавливает показатели базовой доходности , используемые в расчетах во втором разделе декларации. К показателю физическому относят: количество работников, площадь объекта, согласно документов, количество транспортных средств, торговых или посадочных мест.
При вычислении налога используют коэффициенты (К1; К2). К1 равен 1,915 для 2022 года. Величина коэффициента К2 должна быть уточнена в местном отделении налоговой инспекции, поскольку ее утверждают органы местной власти.
Месячная налоговая база определяется как произведение физического показателя на базовую доходность с поправкой на расчетные коэффициенты К и К2.
Для определения квартальной суммы необходимо просуммировать показатели, рассчитанные за каждый из 3-х месяцев квартала и полученную сумму умножить на ставку налога – 15,0% и отразить с 110 строке раздела.
Декларация ЕНВД 2022г. Раздел № 3. данный раздел предусматривает указание признака данного налогоплательщика. ИП, которые в своей деятельности не используют наемных работников, имеют право уменьшить величину рассчитанного налога на сумму взносов в страховые фонды, которые он перечислил за себя в течении отчетного квартала.
Признаком такого ИП является код 2, который вносится в разделе № 3 в строке 005.
ИП, использующие труд наемных сотрудников в своей деятельности ставят в строке 005 признак с кодом 1. Они имеют право на уменьшение только до 50, % суммы налога.
Декларация ЕНВД 2022г. Раздел № 4. В этот раздел декларации вносят информацию только ИП.
Отчетность ИП на «вмененке» с наемными работниками
Если у предпринимателя на едином налоге есть наемные работники, которым он выплачивает заработную плату, у него возникает обязанность отчитываться в ИФНС:
- по страховым взносам — расчет РСВ;
- по НДФЛ — форму 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ.
Дополнительно придется ежемесячно сдавать отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД в Пенсионный фонд России, форма СЗВ-СТАЖ сдается раз в году. В Фонд социального страхования (ФСС) предприниматели с наемными работниками отчитываются по взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме 4-ФСС ежеквартально.
Сроки сдачи установлены следующие:
| Название отчетности | Срок сдачи за 1 квартал | За 2 квартал | За 3 квартал | За 4 квартала или год | За месяц |
| СЗВ-М | До 15 числа | ||||
| СЗВ-ТД | До 15 числа или в течение 3 дней после принятия на работу или увольнения работника | ||||
| СЗВ-СТАЖ | Не позднее 1 марта, следующего за отчетным периодом | ||||
| Расчет по страховым взносам | 30 апреля | 30 июля | 30 октября | 30 января | |
| 6-НДФЛ | 30 апреля | 31 июля | 31 октября | Не позднее 1 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом | |
| 2-НДФЛ | Не позднее 1 апреля, следующего за отчетным периодом | ||||
| 4-ФСС | До 20 апреля (на бумажном носителе), до 25 апреля (электронно). | До 20 июля (на бумажном носителе), до 25 июля (электронно). | До 20 октября (на бумажном носителе), до 25 октября (электронно). | До 20 января (на бумажном носителе), до 25 января (электронно). |
Ежегодно ИП, использующему наемный труд, придется сдать в налоговую службу сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год. Срок — до 20 января текущего периода.
Уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками
Сдаётся в ИФНС отчёт по местонахождению бизнеса, за исключением: разносной торговли, грузовых перевозок и других видов деятельности, по которым сдача отчётности разрешена по месту регистрации.
Вычисления по налогу на прибыль производятся на основании формулы: Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Единый налог = Базовая ставка по налогу х Налоговая ставка. Для расчёта суммы вменённого дохода (налоговой базы) нужно: НБ (налоговая база) = базовый доход х сумму физических показателей бизнеса за требуемый период х коэффициент дефлятор ЕНВД х показатель корректировки базовой доходности.
Базовый доход отражает планируемую сумму денежных средств, которую ИП может получить за определённый срок. Физические показатели устанавливаются на каждое направление бизнеса отдельно.
Корректировочные коэффициенты ежегодно устанавливаются государством и являются фиксированными. Рассчитать ЕНВД и доходы можно воспользовавшись бесплатным калькулятором в режиме онлайн.
Штраф за пропуск срока сдачи декларации
Если ИП опоздает со сдачей отчетности по упрощенке, он будет привлечен к ответственности в виде штрафа. Размер данной санкции зависит от суммы налога к уплате, заявленной в декларации и факта уплаты этого налога.
Таблица № 1. Размер штрафа за пропуск срока сдачи отчетности
|
Если налог был уплачен |
1 000 рублей |
|
Если декларация «нулевая» |
|
|
Если налог не уплачен |
5% от суммы налога, заявленной в декларации, за каждый месяц просрочки сдачи декларации (в том числе неполный), но не более 30% и не менее 1 000 рублей |
Рассмотрев, в какой срок нужно отчитаться по УСН, скажем несколько слов о Единой упрощенной декларации, которую могут сдавать упрощенцы.
Кому разрешено работать на ЕНВД
Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:
- среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
- не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
- предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.
Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:
- долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
- ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.
Налоговая декларация ЕНВД
Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории одного муниципального образования (с одним ОКТМО), то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2
(заполненными отдельно по каждому виду деятельности).
Несколько листов раздела 2 вам также придется заполнить, в случаях, когда деятельность ведется в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), но они территориально относятся к одной ИФНС
.
Поле «ИНН»
и
поле «КПП»
(как заполнять см. раздел «Титульный лист»).
Строка «010»
. Необходимо указать код предпринимательской деятельности (
см. Приложение 1
).
Строка «020»
. Необходимо заполнить полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (если в Строке «010» указан вид деятельности с кодом
05
,
06
,
10 или 16
, тогда организациям в строке «020» необходимо писать юридический адрес, а ИП – адрес места жительства).
Строка «030»
. Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса.