Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вести бухгалтерский учёт средств на расчётном счете». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основной счет для учета денег — это 51. Большую часть расчетов компания проводит именно через расчетный счет, так как расчеты наличкой ограничены лимитом в 100 000 рублей в рамках одного договора. Ниже приведены основные примеры бухгалтерских проводок со счетом 51.
Бухгалтерский учет операций по расчетному счету
Типовые проводки по учету движения средств на расчетном счете компании:
|
Операции |
Д/т |
К/т |
|
Кассовая выручка внесена на РС |
51 |
50 |
|
Поступление средств от разных контрагентов, в т.ч. возврат ранее выплаченных средств |
51 |
62,76 |
|
Поступление займа (кредита) на РС |
51 |
66,67 |
|
Возврат неиспользованных денежных средств на РС с аккредитива |
51 |
55 |
|
Поступление средств целевого финансирования |
51 |
86 |
|
С РС средства поступили в кассу предприятия |
50 |
51 |
|
С РС перечислены средства поставщику за поставленные товары |
60 |
51 |
|
С РС перечислено контрагентам за услуги неторгового характера |
76 |
51 |
|
Платежи с РС в бюджет и внебюджетные фонды |
68,69 |
51 |
|
Поступление излишне перечисленных средств в ФСС |
51 |
69 |
|
Погашение кредитов |
51 |
66,67 |
|
Выплата с РС заработной платы |
70 |
51 |
|
Выдача ссуд персоналу с РС |
73/1 |
51 |
|
Поступление выплат от сотрудников в возмещение ущерба, покрытие ссуд |
51 |
73 |
|
Выдача безналичных средств под отчет на хознужды и командировки |
71 |
51 |
|
Открытие аккредитива в банке поставщика |
55 |
51 |
|
Инвестиции компании с РС |
58/1 |
51 |
|
Внесение денежного вклада в УК |
51 |
75 |
|
Приобретение акций (долей) у своих акционеров (участников) |
81 |
51 |
Основные счета учета денежных средств — 50 и 51
| Дебет | Кредит | Описание |
|---|---|---|
| 60 | 51 | Оплатили задолженность перед поставщиком |
| 66 / 67 | 51 | Погасили задолженность по кредиту или займу |
| 68 | 51 | Оплатили задолженность по налогам |
| 69 | 51 | Перечислили страховые взносы с заработной платы работников |
| 71 | 51 | Перечислили деньги подотчетному лицу |
| 76 | 51 | Погасили задолженность перед кредитором |
| 91 | 51 | Списали комиссию за услуги банка |
| 51 | 62 | Получили деньги от покупателя |
| 51 | 60 | Получили возврат от поставщика |
| 51 | 66 / 67 | На расчетный счет поступил кредит или займ |
| 51 | 71 | Получили возврат от подотчетного лица |
Синтетический учет операций по расчетному счету
Аналитический учет – это детальный и подробный учет конкретных банковских, финансовых и хозяйственных операций, осуществляемый в соответствующих документах (регистрах) аналитического учета. Основными задачами аналитического учета являются – оперативно, полностью и подробно отразить все совершаемые операции на счетах бухгалтерского учета.
В соответствии с Правила бухгалтерского учета к документам (регистрам) аналитического учета относятся:
1) Лицевые счета. Является основным учетным регистром аналитического учета. В бухгалтерском учете каждому клиенту кредитной организации, а также каждому виду ценностей, имущества и обязательств на балансовом счете II-го порядка открывается отдельный лицевой счет.
Пример. Счет 42303 «Депозиты физических лиц сроком от 31 до 90 дней» является пассивным синтетическим счетом II-го порядка, предназначенным для учета денежных средств клиентов банка – вкладчиков. В Плане счетов такой счет один, и остаток по нему в итоговый баланс будет включаться общий. Остаток по этому счету означает сумму всех остатков на аналитических счетах вкладчиков банка, открытых на счете 42303.
Вопрос: «Сколько счетов аналитического учета для учета вкладов клиентов банк может открыть на одном балансовом счете II-го порядка 42303?».
Ответ: «На одном балансовом счете II-го порядка 42303 банк может открыть столько счетов аналитического учета – сколько придет вкладчиков в банк доверить ему свои деньги на депозитный счет. На каждого вкладчика будет оформляться отдельный лицевой счет с присвоением ему уникального номера, состоящего из 20 знаков».
Корреспонденция счетов
Рассмотрим корреспонденцию по учету операций по расчетному счету предприятия:
- дебиторский счет 51 «Расчетные счета организации»
кредитовый счет 50 «Касса» (вносится на расчетный счет фирмы остаток финансов кассы, превышающий лимит);
- дебиторский счет 51
кредитовый – 62 «Расчет с покупателями и заказчиками» (полученные финансы за готовую продукцию, услуги, работы);
- дебиторский счет 51
кредитовый счет 76 (финансы за проданные основные средства и материальные запасы, которые не используются в производстве товаров);
- дебиторский – 51
кредитовый счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам (займам)» (поступление финансов за долгосрочные займы);
- дебиторский счет 51
кредитовый счет 76 (финансы, полученные от задолженностей должников по предъявленным претензиям, искам);
- дебиторский счет 51
дебиторский – 55 «Специальные счета организации» (финансы, которые не использовались по аккредитиву);
- дебиторский счет 50
кредитовый счет 51 «Расчетные счета организации» (получение наличными по финансовому чеку с расчетного счета в кассу);
- дебиторский счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
кредитовый счет 51 (перечисление производителям за товары, коммунальные услуги);
- дебиторский счет 60
кредитовый счет 51(финансовые затраты подрядным предприятиям за строительно-монтажные работы);
- дебиторский счет 76
кредитовый – 51 (зачисление финансов кредиторам по неторговым операциям, например, за связь, за консалтинг и т.д.);
- дебиторский счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
кредитовый счет 51 (финансы, направленные на погашение задолженностей по ссуде);
- дебиторский счет 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»
кредитовый – 51 (финансы, направленные на уплату налогов и различных сборов);
- дебиторский счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»
кредитовый счет 51 (начисление финансов во внебюджетные фонды соц.страхования);
- дебитный 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
кредитовый 51 (выплата ЗП по безналичному расчету);
- дебиторский счет 73/1 «Расчеты с персоналом по выданным займам»
кредитовый счет 51 (кредитование работника в целях строительства его жилого помещения);
- дебиторский счет 55 «Специальные счета в банке»
кредитовый – 51 (открытие кредитного счета в банке производителя);
- дебиторский счет 58/1 «Вложения в паи и акции»
кредитовый – 51 (оплата приобретенных акций).
Пример синтетического счёта с субсчетами
Возьмём счёт 60 «Расчёты с поставщиками», который в соответствии с ПСБУ может быть разбит на такие субсчета:
- 60.01 — расчёты с поставщиками и подрядчиками;
- 60.02 — авансы;
- 60.03 — векселя выданные;
- 60.21 — расчёты с поставщиками и подрядчиками в валюте;
- 60.22 — авансы в валюте.
Корреспонденция счетов
Рассмотрим корреспонденцию по учету операций по расчетному счету предприятия:
- дебиторский счет 51 «Расчетные счета организации»
кредитовый счет 50 «Касса» (вносится на расчетный счет фирмы остаток финансов кассы, превышающий лимит);
- дебиторский счет 51
кредитовый – 62 «Расчет с покупателями и заказчиками» (полученные финансы за готовую продукцию, услуги, работы);
- дебиторский счет 51
кредитовый счет 76 (финансы за проданные основные средства и материальные запасы, которые не используются в производстве товаров);
- дебиторский – 51
кредитовый счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам (займам)» (поступление финансов за долгосрочные займы);
- дебиторский счет 51
кредитовый счет 76 (финансы, полученные от задолженностей должников по предъявленным претензиям, искам);
- дебиторский счет 51
дебиторский – 55 «Специальные счета организации» (финансы, которые не использовались по аккредитиву);
- дебиторский счет 50
кредитовый счет 51 «Расчетные счета организации» (получение наличными по финансовому чеку с расчетного счета в кассу);
- дебиторский счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
кредитовый счет 51 (перечисление производителям за товары, коммунальные услуги);
- дебиторский счет 60
кредитовый счет 51(финансовые затраты подрядным предприятиям за строительно-монтажные работы);
- дебиторский счет 76
кредитовый – 51 (зачисление финансов кредиторам по неторговым операциям, например, за связь, за консалтинг и т.д.);
- дебиторский счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
кредитовый счет 51 (финансы, направленные на погашение задолженностей по ссуде);
- дебиторский счет 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»
кредитовый – 51 (финансы, направленные на уплату налогов и различных сборов);
- дебиторский счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»
кредитовый счет 51 (начисление финансов во внебюджетные фонды соц.страхования);
- дебитный 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
кредитовый 51 (выплата ЗП по безналичному расчету);
- дебиторский счет 73/1 «Расчеты с персоналом по выданным займам»
кредитовый счет 51 (кредитование работника в целях строительства его жилого помещения);
- дебиторский счет 55 «Специальные счета в банке»
кредитовый – 51 (открытие кредитного счета в банке производителя);
- дебиторский счет 58/1 «Вложения в паи и акции»
кредитовый – 51 (оплата приобретенных акций).
Сущность расчетного счета.
На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.
С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).
В особых случаях банк принудительно списывает денежные средства с расчетного счета по документам других организаций. Например, по приказам финансовых органов перечисляются суммы, просроченных налогов и сборов, по исполнительным листам, приказам Госарбитража — суммы удовлетворенных исков и т.п. Банк, кроме того, может списывать денежные средства с расчетного счета предприятия без его приказа, по собственной инициативе (например, проценты за пользование ссудами, суммы по просроченным ссудам, за выполненные им услуги).
Предприятие вправе открыть расчетный счет в любом банке для осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 23.05.94 г. № 1006 (19, п. 2) организация могла иметь в банках только один расчетный (текущий) счет для осуществления операций по основной деятельности. Указом Президента Российской Федерации от 21.03.95 г. № 291 п. 2 Указа Президента от 23.05.94 г. № 1006 отменен. Организации снова получили возможность иметь неограниченное количество рублевых расчетных (текущих) счетов, рассчитываться с бюджетом и производить другие расчеты с любого расчетного счета. При этом нужно иметь в виду, что в соответствии с Указом Президента Российской Федерации № 1006 с целью контроля за первоочередностью платежей в бюджет налогоплательщики обязаны предоставлять ежеквартально, начиная с отчета за IV квартал 1994 г., сведения обо всех расчетных (текущих) счетах, а также ссудных, депозитных и других счетах в банках и других кредитных учреждениях
Порядок открытия расчетного счета:
Для открытия расчетного счета организация должна представить в учреждение выбранного ею банка следующие документы:
— заявление на открытие счета установленного образца;
— нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства;
— справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;
— копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Пенсионный фонд Российской Федерации и в Фонд обязательного медицинского страхования;
— карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально.
В случае отсутствия в организации должности главного бухгалтера на карточке ставится подпись только руководителя организации. В государственных организациях подписи руководителя и главного бухгалтера могут заверять вместо нотариусов вышестоящие организации.
Иностранным юридическим лицам (нерезидентам) рублевые счета могут быть открыты только по месту нахождения их представительств и филиалов в порядке, установленном специальной инструкцией.
При временном отсутствии печати у созданной организации руководитель банка разрешает в течение срока, необходимого для изготовления печати, представлять в банк документы без оттиска печати.
После проверки документов по распоряжению управляющего банком главный бухгалтер банка на подлинном экземпляре устава делает отметку, что расчетный счет открыт, с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью. Все документы хранятся в деле по оформлению счета, а один экземпляр карточки с образцами подписей и оттиском печати хранится в специальной картотеке у исполнителя (контролера).
После сдачи в банк необходимых документов, включая карточки с образцами подписей директора и главного бухгалтера между банком и предприятием заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором, как правило, оговариваются: стоимость открытия счета, стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, стоимость наличного обращения, проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах. Банк присваивает расчетному счету предприятия специфический серийно-порядковый номер.
В случае реорганизации предприятия в результате слияния, присоединения, разделения, выделения для переоформления расчетного счета все документы представляются заново. При изменении названия предприятия или его подчиненности в банк передается новое заявление об открытии счета, копия решения об изменении, новая карточка с образцами подписей и оттиском печати. На основании этих документов производится переоформление счета. При изменении характера деятельности в банк представляется копия нового устава. Если в течение трех месяцев на расчетном счете не было движения денежных средств, то он закрывается. Предприятия, если у них имеются хозрасчетные подразделения (филиалы, представительства) в других регионах России, могут в банках по месту нахождения филиалов (представительств) открыть расчетные (или текущие) счета. Для этого предприятие должно представить в банк ходатайство об открытии субрасчетного или текущего счета с указанием характера совершаемых операций и лиц, которым дано право распоряжаться счетом. Ходатайство подписывают руководитель предприятия и главный бухгалтер и скрепляют печатью. Предприятия обязаны информировать свою налоговую инспекцию обо всех открытых счетах. Одновременно такая же обязанность возложена и на отделения банков, в которых предприятиями были открыты счета.
Аналитический и синтетический учет в кредитной организации
Денежные средства являются составляющей оборотных активов организации.
Они находятся в кассе организации, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах.
Кассовые операции осуществляются в соответствии с порядком, регламентированным ЦБ России. Выполняет кассовые операции кассир.
Ежегодно всем организациям устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. При выдаче наличных денежных средств из кассы необходимо соблюдать предельный размер расчетов наличными, установленный для юридических лиц. В случае продажи товаров, работ, услуг покупателям (физическим и юридическим лицам) за наличный расчет все организации в обязательном порядке должны применять контрольно-кассовую технику (ККТ). В сроки, установленные руководителем организации в каждой организации производится внезапная ревизия кассы. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяется банком, обслуживающим данную организацию. Синтетический учет движения денежных средств в кассе осуществляется на сч. 50 «Касса».
Для хранения рублевых средств и иностранной валюты и проведения безналичных расчетов с другими юридическими и физическими лицами предназначены расчетные и валютные счета. Порядок открытия и ведения банками расчетных и валютных счетов организаций устанавливает ЦБ России.
Хозяйственные операции по поступлению или списанию средств отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетному и валютному счетам и приложенных к ним денежно-расчетных документов, подтверждающих осуществление операций. Синтетический учет движения денежных средств на расчетном счете осуществляется на сч. 51 «Расчетные счета». Синтетический учет движения денежных средств на валютном счете осуществляется на сч. 52 «Валютный счет».
- Какими документами оформляются кассовые операции?
- Всегда ли обязательна на расходных кассовых ордерах подпись руководителя организации?
- Допускаются ли исправления в приходных и расходных кассовых ордерах?
- Назовите основные правила ведения кассовой книги.
- Каков порядок документирования движения денежных средств в кассе организации?
- Каковы правила расчетов наличными денежными средствами из кассы с другими юридическими лицами?
- С какими счетами корреспондирует счет 50 «Касса» при поступлении денежных средств и их расходовании?
- Каков порядок открытия расчетных счетов организации?
- Какими первичными документами оформляются операции по расчетным счетам организации?
- Для каких целей используются выписки с расчетных счетов в банках?
- Как организуется синтетический учет на счете 51 «Расчетные счета»?
- Какие субсчета открываются к счету 52 «Валютные счета»?
- Каким образом осуществляется учет переводов в пути?
- На каких счетах учитывают курсовые разницы?
- Как организуется синтетический и аналитический учет на счете 52 «Валютные счета»?
- Составьте бухгалтерские записи, отражающие продажу иностранной валюты.
- Составьте бухгалтерские записи, отражающие покупку иностранной валюты.
- Каков порядок отражения операций при аккредитивной форме расчетов?
- Какие разделы содержатся в отчете о движении денежных средств?
- Какая информация движении денежных средств должна раскрываться в бухгалтерской отчетности?
- Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с учетом последующих изменений и дополнений).
- Федеральный закон России от 08.12.2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (с учетом последующих изменений и дополнений).
- Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
- Положение ЦБ России от 03.10.2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с учетом последующих изменений и дополнений).
- Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, уст. письмом ЦБ России от 05.01.1998 г. № 14-П (с учетом по следующих изменений и дополнений).
- Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, уст. письмом ЦБ России от 04.10.1993 г. № 18 (с учетом последующих изменений и дополнений).
- Указанию ЦБ РФ «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» от 20.06.2007 г. № 1843-У.
- Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с учетом последующих изменений и дополнений).
- План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утв. приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94н (с учетом последующих изменений и дополнений).
- Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. приказом Министерства финансов РФ от 13.06.1995 г. № 49.
- Ерофеева В.А., Клушанцева Г.В., Кемтер В.Б. Бухгалтерский учет с элементами налогообложения: Учебник. СПб.: Юридический центр Пресс, 2007.
- Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: СПб.: Питер, 2009.
- Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. М.: ИНФА-М, 2006.
- Терехова В.А., Гетьман В.Г. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник (ГРИФ): Издательский дом «Дашков и К», 2009.
- Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: учеб.-практ. пос. М.: Омега-Л, 2006.
- Финансовый учет: Учебник/Под ред. проф. В.Г. Гетьмана. М.: Финансы и статистика, 2008.
- Статья
- Обсуждение
- Просмотр кода
- История
- Статья
- Обсуждение
- Ещё
- Инструменты
Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета
- НДС
- ЕСХН
- УСНО
- ЕНВД
- НДФЛ
- Страховые взносы
- Взносы в ФСС
- Налог на имущество
- Водный налог
- Земельный налог
- Транспортный налог
- Налог на прибыль
- Налог на игорный бизнес
- Акцизы
- Налог на пользование полезными ископаемыми
- Патентная система налогообложения
- Проблемы организации управленческого учета на предприятиях
- Сущность и назначение управленческого учета
- Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг
- Системы учета затрат и калькулирования себестоимости
- Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений
- Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений
- Планирование и бюджетирование
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкцией по его применению для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетном счете организации используется балансовый счет 51 «Расчетные счета». Сальдо счета 51 «Расчетные счета» указывает на наличие суммы свободных денег на расчетном счете организации на начало и конец месяц; оборот по дебету характеризует суммы, поступившие на расчетный счет, а по кредиту – суммы, перечисленные со счета. Учет движения денежных средств на счете 51 может быть организован с использованием субсчетов.
В ходе совершения операций по расчетному счету банк выдает организации выписку из ее лицевого счета об остатках и движении денежных средств на расчетном счете на определенный момент с приложением к ней первичных расчетных документов. В выписке указывается: остаток средств на счете на дату, предшествующую выписке; суммы, зачисленные на счет; суммы, списанные со счета; остаток на дату выписки. В банковской выписке остатки и поступление (увеличение) денежных средств указываются с позиции банка по кредиту расчетного счета, а выбытие (уменьшение) средств – по дебету.
После получения выписки бухгалтер организации производит ряд операций:
1) сопоставляет остаток средств на расчетном счете на конец дня последней выписки с остатком средств на начало дня следующей выписки;
2) проверяет приложенные к выписке оправдательные документы, полноту отражения информации в выписке и арифметические ошибки. Суммы, ошибочно отнесенные в дебет или кредит расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок банка, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»). Обо всех обнаруженных ошибках делается письменное сообщение банку. Приложенные к выписке документы должны быть обязательно погашены специальным штампом банка;
3) контировка сумм в банковской выписке, которая заключается в отметке на полях выписки номера соответствующего корреспондирующего счета.
Порядок дальнейшей обработки банковской выписки зависит от количества операций по расчетному счету в течение месяца. При малом количестве операций суммы могут записываться непосредственно в учетный регистр. Если выписки поступают каждый день, то по счету 51 «Расчетные счета» открывается оборотно-сальдовая ведомость. По окончании месяца в ведомости подводятся итоги, которые переносятся в учетный регистр счета 51 и одновременно в регистры корреспондирующих счетов.
Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством
Аналитический и синтетический учет операций по расчетному счету
Предприятия периодически получают от банка выписки с расчетного счета, в которых содержится перечень, произведенных за отчетный период операций. К выпискам прилагаются документы, на основании которых зачислены или списаны средства.
Выписка – второй экземпляр лицевого счета предприятия. Форма выписки с расчетного счета в различных учреждениях банка зависит от технологии обработки банковской документации, однако независимо от форм выписки содержит следующие обязательные реквизиты: входящие и исходящие остатки, дату и номер документа, шифры и коды совершаемых операций с указанием сумм по дебету или кредиту расчетного счета. Сохраняя денежные средства предприятия, банк является должником предприятия, поэтому остатки средств и поступления средств на расчетный счет банк записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение средств (списание, выдача наличными) – отражается по дебету счета.
Выписка банка является регистром аналитического учета по расчетному счету. Выписки обрабатываются бухгалтером в день поступления, на их полях проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетный счет»; документы проверяются, и на них проставляются номера соответствующих записей в выписке банка. Проверенные и обработанные выписки являются основанием для записей в регистры бухгалтерского учета.
Учет операций по расчетным счетам
Основные проводки по расчетному счетуБолее востребованные проводки по счету «51» мы совместили в этой таблице ниже.
Учет безналичными денежными средствами касается кровеносной системы любого предприятия – денег, которые формируют его ликвидность и выступают в качестве универсального инструмента совершения хозяйственной деятельности. Наличие денежных средств на банковском счете является своего рода гарантией успешности и надежности для покупателей и партнеров. Банковский счет – один из главных показателей того, что предприятие держится на плаву. Если, к примеру, предприятие захочет взять кредит на «раскрутку» собственного бизнеса, то лучше всего ему будет сделать это в своем банке. Имея на счету приличную сумму, организация довольно легко получит ее, поэтому это окажется неким залогом того, что организация непременно вернет деньги и никуда не исчезнет. Безналичные денежные средства — это надежное финансовое положение фирмы или же организации, считающееся самым главным в построении бизнеса. Все операции, связанные с продвижением собственного дела, зависят от этого фактора. Существует метод передачи денежных средств, называемый безналичным. Все банки предусматривают данную услугу, когда фирмы работают с перечислениями. Это очень удобно, если учесть то, что у каждой организации по соответствующему законодательству существует счет в банке, который при работе исключительно с наличными суммами будет пустовать. Казалось бы, ничего особенного, однако чем больше денежных средств хранится в банке, тем больше становится накопительный процент, который в дальнейшем может стать дополнительным заработком. Организация, работающая по грамотной схеме, с правильным ведением бухгалтерского учета, вполне может рассчитывать на то, что ее денежные средства будут приумножаться. Потому, подобрав квалифицированных работников, организация может обеспечить себе не только безопасность, но и дополнительный доход. Безналичные денежные средства — это ресурсы, требующие постоянного контроля. Операции, которые производятся с участием финансов, должны иметь стабильную отчетность. Все вышесказанное обуславливает актуальность и востребованность выбранной темы курсовой работы. Целью курсовой работы является на основе исследования организации учета операций по расчетному и прочим счетам в банке в ООО «Буммэкс» предложить мероприятия по совершенствованию данного вида учета. В соответствии с целью поставлены следующие задачи: — изучить теоретические аспекты учета операций по расчетному и прочим счетам в банке; — рассмотреть организационную и экономическую характеристику ООО «Буммэкс»; — исследовать порядок документального оформления учета операций по расчетному и прочим счетам в банке в ООО «Буммэкс»; — рассмотреть порядок аналитического и синтетического учета операций по расчетному и прочим счетам в банке в ООО «Буммэкс»; — разработать рекомендации по совершенствованию учета операций по расчетному и прочим счетам в банке в ООО «Буммэкс». Объектом исследования является ООО «Буммэкс» (г. Москва). Предметом курсовой работы выступают особенности бухгалтерского учета операций по расчетному и прочим счетам в банке. Методологическую основу работы составляют законодательные и нормативно-правовые акты, труды отечественных ученых, публикации в периодической печати и средствах массовой информации. При написании курсовой работы применялся метод диалектики и общая теория познания, а также принципы диалектической логики: индукции и дедукции, анализа и синтеза, аналогии. Кроме того, применялись методы сравнения, классификации, экспертных оценок, экономико-статистические методы, методы сбора и обработки экономической информации. Информационную основу работы составили статистические данные, первичные учетные документы по учету операций на расчетном и специальном счетах в банке, регистры аналитического и синтетического учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Буммэкс» за 2014-2016 г.г. Настоящая курсовая работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка использованных источников и приложений. Похожие записи: |