Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация трудового отпуска при увольнении в 2023 в России за сколько лет выплачивается». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При проведении процедуры увольнения обстоятельства могут сложиться так, что у вас за несколько лет накопилось значительное количество дней неиспользованного отпуска. Но вы не намерены затягивать расставание с прежним работодателем, так как вас ждёт новый. В этом случае вы вправе потребовать компенсацию за неиспользованные дни отдыха.
Как образуется неиспользованный отпуск в 2020-м?
Не использованный отпуск — это сумма всех дней, положенных для отдыха, суммированных в течении года.
Первыми днями отпуска считаются 28 положенных дней в году по закону. За ним следует дополнительный оплачиваемый отпуск (если он вам все же полагается в зависимо от условий труда). Неиспользованные дни для отдыха прибавляются к сумме последующего отпуска в новом календарном году.
Отказ от декретного отпуска или выхода с него немного ранее не дает право «догуливать» его потом.
Этот случай также является исключением для неиспользованного отпуска. Также к неиспользованным дням положенного отдыха относятся дни по беременности и родам. В этом случае выдается лист нетрудоспособности, а это значит, что эти дни рассматриваются как больничный.
За неиспользованный отпуск по родам и беременности также нельзя получить компенсацию.
Налог на компенсацию отпуска
Налоговый кодекс РФ не предусматривает налогообложение на компенсационные выплаты. Однако на возмещение неиспользованного отпуска подоходный налог возлагается (только этот случай является исключением), так как такая выплата считается отдельным видом дохода.
Возложение уплаты НДФЛ на работодателя происходит перед самой выплатой возмещения за неиспользованный отпуск.
Сумма налога удерживается на момент перевода суммы возмещения со счета организации на счет работника. Сам работник не производит никаких уплат по переведенным ему средствам.
Важно учесть! На выданную компенсацию при увольнении не действуют никакие отчисления типа медицинских, пенсионных, страховых и т.д. Если же работник на момент такой выплаты не увольняется и продолжает свою трудовую деятельность, то вышеперечисленные взносы уже имеют место быть. Они удерживаются на момент самой выплаты: не вычитывается только страхование от несчастных случаев.
Подведя итог, можно сказать, что сам работник никаких налоговых взносов не платит — это прямая обязанность работодателя.
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск
Компенсация, как мы уже заметили, выплачивается за определенный период. В расчет последний рабочий год (или меньший срок, если сотрудник не успел доработать полный период) перед тем месяцем, когда сотрудник потребовал выплат.
Что учитывается в расчетах средств, положенных к выплате:
- полагаемый отпускной срок, за который рассчитывается компенсация;
- различные выплаты, которые имели место в период работы сотрудника;
- средний доход сотрудника за день.
Кратко пройдемся по каждому пункту, чтобы понимать, о чем речь.
Период отпуска в установленном законом порядке составляет 28 дней. В некоторых трудовых отношениях срок может быть иным, все зависит от условий работы. Стоит заглянуть в трудовой договор, в котором обязательно указаны все условия, касающиеся отпуска – в частности, в документе должно быть сказано об отпускных сроках.
Учитываемые выплаты, которые получал сотрудник в течение расчетного периода, могут представлять собой:
- непосредственно, сама заработная плата;
- различные премии и другие денежные вознаграждения;
- надбавки за переработки, дополнительные выходы на работу в выходные и т.п.;
- вознаграждения на работу в опасных условиях;
- повышенные коэффициенты и так далее.
Средний доход за один рабочий день нужно рассчитать. Есть несколько вариантов расчета, все зависит от того, отработал ли сотрудник полный рабочий год или нет.
Если полный период отработан, то можно следовать следующей формуле:
Складываем суммы всех полученных за период выплат – делим на двенадцать месяцев – полученную сумму делим на среднее количество дней в месяце (традиционно используют показатель 29,4).
Если рабочий год не отработан полностью, то сначала необходимо вычислить показатель, отражающий общее количество дней в неполном календарном месяце. Звучит, на первый взгляд, непонятно, но на деле несложно:
Среднее количество дней в месяце делим на общую сумму календарных дней в одном месяце – Полученную сумму умножаем на все количество дней, которые сотрудник успел отработать за месяц.
Когда у нас есть этот показатель, берем следующую формулу для расчета среднего дохода за день:
Складываем сумму всех полученных выплат (если сотрудник успел их получить за отработанный период) и делим на дни в неполном календарном месяце.
Что касается финальной формулы, которая используется для расчета компенсации, она совсем простая:
Средний доход за день нужно умножить на то количество отпускных дней, которые не были использованы сотрудником.
Так выглядит общая система расчетов, но на практике могут возникнуть различные индивидуальные условия, которые нужно учитывать:
- Необходимо правильно определить количество дней, за которые требуются выплаты – в расчет идут не обязательно 28 законных отпускных дней, а только те, в которые вы работали вместо того, чтобы отдыхать.
- В общую формулу расчетов также нужно вписывать не только ежегодный традиционно установленный отпуск, но и дополнительные периоды отдыха, если работодатель их предоставлял.
- На бумаге (во время расчетов) в качестве тех или иных показателей часто получаются числа с десятичными знаками (например, 9,55 дней). Для чистоты расчетов такие числа следует округлять до целых. Минздравсоцразвития РФ рекомендует делать это в пользу работника (в данном примере – до десяти целых).
Налогообложение и особые случаи
При расчете денежной компенсации за неиспользованный отпуск приходится учитывать и основные налоговые отчисления, так как этот вид пособия является налогооблагаемым. Так, НДФЛ с этой суммы возмещения принято взимать в том случае, если сотрудник получает выплату в день официального расчета или в день зарплаты по установленному графику и заниматься этим должен исключительно работодатель.
Однако не стоит думать, что после налогообложения сумма компенсации будет уменьшена, ведь эта статья расходов закрепляется за самим предприятием и сотрудник получает на руки чистую выплату. Это правило не распространяется на ситуации, когда сотрудник решил рассчитаться с занимаемой должности по собственному желанию или захотел получить денежную компенсацию за неиспользованные дни отпуска вместо самого отдыха. Налог на прибыль, единый социальный налог, а также страховые и пенсионные взносы не удерживаются из общей суммы компенсации.
Выплаты, выплачиваемые работнику при выходе на пенсию
При увольнении даже в связи с выходом на пенсию работнику полагаются определённые выплаты:
| Выплаты | Сроки предоставления выплат | Нормативный акт |
| Выплаты за фактически отработанное время, стимулирующие выплаты | В день увольнения | ст.140 ТК РФ |
| Компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск | ст. 127 ТК РФ | |
| Выходное пособие | ст. 178 ТК РФ |
На какие выплаты можно рассчитывать при увольнении?
В каком случае выплачивают. В любом, независимо от причины увольнения.
Выше упоминалось, что за остаток зарплаты или возмещение неиспользованного отпуска компания должна рассчитаться в день увольнения. То же касается среднего заработка в период безработицы и оплаты больничных листов. Если деньги задерживают, требуйте компенсировать просрочку: процент должен составлять 1/150 ключевой ставки.
Кроме компенсаций, за серьезные просрочки работодатели могут заплатить большие штрафы или даже подпасть под уголовную ответственность.
Чтобы в ситуации кризиса защитить работников лучше, в ТК — Трудовой кодекс — внесли изменения. Так, с 13 августа 2020 выплаты при увольнении станут больше. Теперь закон обязывает фирму, которая ликвидируется или проводит сокращение, выплатить сразу три средние зп сотруднику (вместо двух, как предусматривалось ранее). Главное требование — уволенный должен оставаться без новой работы дольше двух месяцев.
Что важно — теперь работодатель не сможет окончательно ликвидироваться, пока не выплатит выходное пособие всем сотрудникам. При этом две средние зарплаты можно выдать сразу — в момент увольнения, чтобы не растягивать процесс получения компенсаций.
Что со своей стороны делать работнику? Обратиться в бухгалтерию, ссылаясь на нововведение в ТК. Заполнять документы не нужно: компания обязана выдать две зп по закону. Чтобы получить третью зарплату, нужно дополнительно встать на учет в службу занятости. Если выплат вы так и не получили, обращайтесь сперва в трудовую инспекцию, а потом — в суд.
Кто не имеет право на компенсацию взамен отпуска?
Компенсация за неиспользованный отпуск не выдается работнику, если он уже был в отпуске и у него не осталось неиспользованных дней отдыха. Частным случаем данного правила является предоставление отпуска увольняющемуся работнику по его заявлению перед расторжением контракта в полном объеме. Но это возможно только при получении согласия руководства.
Положения законодательных актов закрепляют, что работник должен воспользоваться имеющимся у него периодом отпуска в течение полутора лет с момента появления права. Иначе отпуск сгорает, поэтому на компенсацию за него работник не может рассчитывать.
Важно! Предприятие в этом случае также несет административную ответственность за что своевременно не направило сотрудника в очередной отпуск. Администрация и ответственные лица в организации могут быть наказаны штрафами.
Хозяйствующий субъект может оформлять с физлицами также гражданские договора, на которые правила трудового законодательства не распространяются. В этом случае исполнители не могут рассчитывать на отпуска, поэтому и компенсации за неиспользованные периоды отдыха им не полагаются.
В некоторых случаях, перечисленных в ТК РФ, работодатель должен оформить отпуск, и заменять его компенсацией не имеет права.
Это прежде всего:
- Работницы в положении;
- Несовершеннолетние;
- Работающие на предприятии, у которых есть дети до 3 лет.
- Занятые на рабочем месте с вредными или опасными показателями.
Что нужно сделать, чтобы получить компенсацию
Выступить с инициативой о компенсировании неиспользованного отпускного периода может только сотрудник. Работник имеет право не предлагать этого, но обязан отреагировать на просьбу работника.
Если планируется увольнение, сотрудник должен подать соответствующее заявление работодателю.
Это может быть отдельное заявление, которое подается уже после того, как официальный день прекращения работы в данной организации известен. Оно отражает конкретную просьбу выплатить средства за те отпускные дни, которые работник за последний рабочий год не реализовал. В заявлении указываются все основания и показатели:
- сколько дней на отпуск ему причиталось;
- сколько их них он не провел непосредственно в отпуске;
- сколько в денежном эквиваленте сотрудник просит вернуть, отталкиваясь от показателей и расчетов.
Также просьба возместить неиспользованный период может содержаться в заявлении об увольнении.
Если сотрудник не планирует увольняться, то он может подать заявление по итогу рабочего года (он не обязательно должен совпадать с календарным), в котором остались неиспользованные отпускные.
Ответственность за невыплату компенсации
Каждый сотрудник организации, отработавший больше половины месяца, имеет право на получение компенсации за неиспользованный отпуск. Отметим, что оплачиваемый отпуск он заработает только спустя полгода. Но это не имеет отношение к компенсации, которая выплачивается при увольнении.
Если же трудовой договор расторгается, но при расчете эта выплата не фигурирует, то речь идет о нарушении работодателем законодательства. Это влечет за собой ответственность, предусмотренную КоАП РФ, и налагает следующие штрафные санкции:
- на организацию, предприятие и т.д – от 30 до 50 тысяч рублей;
- на индивидуального предпринимателя – от 1 до 5 тысячи рублей;
- на должностное лицо – штраф от 1 до 5 тысяч рублей или предупреждение.
При этом, выплатив штраф, работодатель обязан выдать работнику компенсацию за неиспользованный отпуск и компенсацию на задержку выплаты. Последняя рассчитывается по нормам Трудового кодекса РФ (статьи 136 и 236).
Как исправить ошибки при расчете компенсации в 2023 году?
Поскольку расчёт производят бухгалтера, а они, как известно, тоже люди, которым свойственно ошибаться, то компенсация может быть начислена и выплачена ошибочно. Ситуации может быть две:
- Компенсация выплачена излишне;
- Компенсация недоплачена.
Исправление ошибок и в том и другом случае возможно. Решения представлены в следующей таблице.
| Ошибка | Решение |
| Компенсация за неиспользованный отпуск недоплачена | Произвести перерасчёт и доплату до начисленной суммы |
| Компенсация неиспользованных дней отпуска выплачена излишне | Произвести перерасчёт и удержать компенсацию из заработной платы либо произвести взыскание в судебном порядке |
Расчет денежной компенсации за неиспользованный отпуск
Размер денежной компенсации за неиспользованный отпуск исчисляется исходя из среднего заработка за соответствующее количество дней не использованного на дату увольнения отпуска.
Средний заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск рассчитывается в порядке, ежегодно утверждаемом Минтрудом России по согласованию с заинтересованными Министерствами и ведомствами, а также Минюстом России.
В настоящее время средний заработок для расчета компенсации определяется в соответствии с Порядком исчисления среднего заработка в 1999 году, утвержденным Постановлением Минтруда России от 22.01.1999 N 2 (далее по тексту — Порядок).
С утверждением в 2000 г. Минтрудом нового Порядка, его положения следует применять со времени, указанного в нем, или же по вступлению нового Порядка в законную силу (по истечении 10-ти дней со дня официального опубликования).
Для расчета компенсации определяется средний дневной заработок за три или двенадцать месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник, которому подлежит выплате компенсация, увольняется с работы.
При этом расчетный период в 12 календарных месяцев может использоваться бюджетными организациями только по согласованию с Минтрудом России, а остальными организациями — по согласованию с представителями работников (профсоюзом, советом трудового коллектива и т.п.).
В обязательном порядке в соответствии с п.12 Порядка расчетный период в 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором увольняется работник, для расчета компенсации за неиспользованный отпуск применяется в случае, если в используемом для определения среднего заработка расчетном периоде в три месяца работник не работал по причине участия в проводимой на предприятии забастовке, совершении им прогула или иным причинам, не нашедшим своего отражения в п.12 Порядка.
Особенности расчета и выплаты компенсации отдельным категориям работников
В соответствии с действующим законодательством (Постановление Правительства РФ от 13.09.1994 N 1052 «Об отпусках работников образовательных учреждений и педагогических работников других учреждений, предприятий и организаций») педагогические работники образовательных учреждений имеют право на удлиненные основные ежегодные отпуска в 56 календарных дней.
При этом право на отпуск у педагогических работников и учителей возникает не по истечении 11 месяцев работы, а по истечении 10 месяцев очередного учебного года.
Так, в соответствии с п.7 Комментариев к порядку исчисления среднего заработка в 1999 году для оплаты отпусков работников учреждений образования, независимо от ведомственной подчиненности, утвержденных Инструктивным Письмом Минобразования РФ от 28.05.1999 N 05, учителя и преподаватели при увольнении по истечении десяти месяцев учебного года получают компенсацию за неиспользованные отпуска в размере среднего заработка за срок полного 56 календарного отпуска, а в остальных случаях — путем умножения среднедневного заработка на 4,67 (количество дней отпуска, полагающихся учителю или преподавателю за проработанный месяц — 56 дней : 12 месяцев) и на количество проработанных месяцев.
Педагогическим работникам, продолжительность отпуска которых предусмотрена 42 календарных дня, при их увольнении полная компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается в размере среднего заработка за срок полного отпуска, если работник проработал 11 месяцев в текущем году. Если же ко дню увольнения указанный работник проработал в текущем году менее 11 месяцев, ему выплачивается денежная компенсация пропорционально отработанному времени.
При расчете сумм компенсации следует учитывать, что для педагогических работников учреждений начального и среднего профессионального образования в среднемесячном заработке для оплаты отпуска учитывается оплата за часы сверх установленной (уменьшенной) годовой учебной нагрузки из расчета 1:10 части от начисленной суммы за каждый полный месяц, включенный в расчетный период для исчисления отпуска.
Согласно п.6 ст.28 Федерального закона от 22.08.1995 N 151-ФЗ «Об аварийно — спасательных службах и статусе спасателей» спасателям профессиональных аварийно — спасательных служб, аварийно — спасательных формирований за участие в работах по ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций в течение года предоставляется дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью не более 15 суток из расчета один день отпуска за 24 часа работ.
Спасателям же нештатных и добровольных аварийно — спасательных формирований, а также спасателям, не входящим в состав аварийно — спасательных формирований, взамен дополнительного отпуска может выдаваться денежная компенсация, что является исключением из общего правила о том, что компенсация может выплачиваться только увольняемым с работы работникам.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 22.01.1997 N 67 «О размере и порядке выплаты денежной компенсации взамен дополнительного оплачиваемого отпуска спасателям нештатных и добровольных (общественных) аварийно — спасательных формирований, а также спасателям, не входящим в состав аварийно — спасательных формирований, привлекаемым к проведению работ по ликвидации чрезвычайных ситуаций» спасателям нештатных и добровольных (общественных) аварийно — спасательных формирований, привлекаемым к проведению работ по ликвидации чрезвычайных ситуаций, взамен дополнительного оплачиваемого отпуска может выплачиваться денежная компенсация из расчета один день отпуска за 24 часа фактически отработанного времени в порядке, установленном для выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск.
Согласно п.2.2 Разъяснений о порядке применения частей первой и второй статьи 44 Федерального закона «О выборах депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации», принятых Постановлением Центральной избирательной комиссии РФ от 28.10.1995 N 33/255-II, в течение срока, на который кандидат в депутаты освобожден от работы (службы), соответствующая избирательная комиссия за счет средств, выделенных на подготовку и проведение выборов, выплачивает кандидату в депутаты денежную компенсацию за неоплаченный отпуск из расчета его среднего заработка за последние три месяца, но не более чем 10-кратный размер минимальной месячной оплаты труда.
Компенсация выплачивается ежемесячно. Основанием для выплаты компенсации является выписка из приказа (распоряжения) по месту работы о предоставлении работнику во время проведения выборов неоплаченного отпуска, а также справка о его среднем заработке за три месяца, предшествующие его регистрации кандидатом.
Кандидат в депутаты, включенный в федеральный список, зарегистрированный Центральной избирательной комиссией РФ, и одновременно зарегистрированный по одномандатному избирательному округу, получает компенсацию по его желанию в Центральной избирательной комиссии, либо в окружной избирательной комиссии на основании подлинников вышеуказанных документов.
Правила расчета неотгуленного отпуска при увольнении
Процедура подсчета суммы положенных отпускных предусматривает учет не всех доходов работника, а период трудоустройства разбивается на несколько этапов, часть из которых при расчете отпуска не засчитываются.
Применяя различные формулы исчисления компенсации неиспользованного отпуска, бухгалтерия действует по строго заданному алгоритму:
- Подсчет количества дней, за которые будет рассчитана выплата.
- Определение суммы с применением рассчитанного среднедневного заработка.
- Вычисление суммы к оплате, исходя из подсчитанного срока и величины заработка.
Для опытного бухгалтера подсчет компенсации отпускных декретницы легко, так как принцип расчета аналогичен со стандартной процедурой ухода работника в отпуск. Главное, определить два показателя, участвующие в формуле – среднедневной заработок (СДЗ) и число дней.
Выплаты при увольнении сотрудников, регламентированные ТК РФ
Важно! Сотрудник имеет законное право на то, чтобы отстаивать свои права и интересы в судебном порядке, в том числе и в случаях, когда работодатель неверно произвел расчет увольнительных выплат или намеренно снизил их сумму.
Положения Трудового Кодекса дают бухгалтерам четкое представление о том, какие выплаты необходимо произвести сотрудника в момент увольнения с работы, и как грамотно рассчитать сумму таких выплат. Указания ТК РФ распространяются на все случаи расторжения трудовых договоров, вне зависимости от особенностей трудоустройства и формы собственности компании. Работник, в том числе временный, может претендовать на следующие суммы в день ухода с работы:
| № п/п. | Выплата в день увольнения | Уточняющие сведения |
| 1 | Зарплата | За расчетный период, который предшествовал увольнению |
| 2 | Премии, доплаты и надбавки к зарплате | И иные материальные поощрения (регулярные), которые зафиксированы в системе оплаты труда работодателя (прописанные в коллективном договоре) |
| 3 | Компенсация неиспользованных дней ежегодного отпуска | Случается, что сотрудник не только не получает компенсацию, но и из его зарплаты вычитают некоторую сумму в счет дней отпуска, которые были использованы им “авансом” |
| 4 | Компенсация за неоплаченные дни больничного (периода нетрудоспособности) | Если какие-то дни больничного не были оплачены вовремя, работодатель обязан выплатить задолженность в течение 10 календарных дней после фактического дня ухода сотрудника с работы |